第一篇、习题课
申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
第二篇、金融企业会计第四章作业
申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
第四章作业
工商银行某市支行2012年3月16日发生下列经济业务，请做出相应的账务处理：
1. A公司提交本行开户单位B公司签发的转账支票1张，金额48000元，经审核支票及
进账单无误，办理转账。
2. B公司提交现金支票1张，金额100000元，用途为发放工资，经审核无误，支付现
金。
3. 收到开户单位A公司提交的他行开户单位C公司签发的转账支票1张，金额80000
元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。
4. 开户单位M公司提交由他行开户单位G公司签发的转账支票1张，金额45000元，
当即于第一场交换提出，退票时间内，对方提出退票。
5. 第一场交换提回时，发现开户单位D公司签发的转账支票1张，金额85000元，因存
款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。
6. 第二场交换结束后，提回M公司签发的转账支票1张，金额58000元，经审核无误，
办理转账。
7. A公司提交“银行汇票申请书”，要求签发转账银行汇票100000元，经审核无误，为
其签发银行汇票。
8. 收到异地代理付款行经资金汇划系统传来的数据，半个月前M公司申请签发的银行
汇票50000元已经兑付，实际结算金额48000元，多余金额2000元转入M公司账户。
9. 开户单位D公司提交银行汇票、解讫通知及两联进账单，汇票金额100000元，实际
结算金额98000元，经审核无误，代理付款。
10. 客户张华提交现金银行汇票1张，汇票金额10000元，实际结算与出票金额相等，经
审核无误支付现金。
11. 他行开户的C公司提交转账银行汇票1张，汇票金额80000元，实际结算金额60000
元，经审核无误代理付款，并于第二场交换提出汇票。
12. 收到异地代理付款行通过资金汇划系统传来的数据，代理兑付本行签发的银行汇票
60000元，实际结算金额60000元，经审核无误办理转账。
13. 4日前收到异地系统内F银行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额50000元，
经审查付款人为本行开户单位M公司，当即发出付款通知。今日付款期满，M公司表示同意付款，本行为其办理转账。
14. 收到异地系统内K银行通过资金汇划系统传来的联行报单及相关凭证，前些日托收的
商业承兑汇票已经解付，持票人为B公司，金额50000元，当即转入B公司账户。
15. 开户单位B公司持商业承兑汇票1张申请承兑，金额100000元，经信贷部门审查，
同意承兑，会计部门按规定收取承兑手续费。
16. 开户单位A公司申请承兑的商业汇票1张，金额100000元，今日到期，该单位账面
只有60000元余额，不足部分转作A公司逾期贷款。
17. 收到异地系统内F银行通过资金汇划系统传来的联行报单和委托收款凭证，经审查是
本行开户单位M公司申请承兑的商业汇票，金额50000元，已于汇票到期日足额收取票款，计入“应解汇款”科目，当即办理转账。
18. 客户赵强交现金50000元及“银行本票申请书”，申请签发定额银行本票，审查无误
签发现金银行本票。
19. 开户单位B公司提交“银行本票申请书”，申请签发不定额银行本票30000元，审核
无误签发本票。
20. 客户张华持本行签发的现金银行本票1张，金额5000元，要求取现金，审核无误支
付现金。
21. A公司提交他行签发的转账银行本票1张，金额60000元，经审核无误，通过票据交
换提给出票行。
22. 经票据交换提回本行签发的转账银行本票1张，金额80000元，经核对无误，办理转
账。
23. B公司提交本行签发的转账银行本票1张，金额90000元，经核对无误，将款项转入
B公司账户。
24. 申请人为M公司的转账银行汇票1张，出票金额100000元，因超过提示付款期限，
办理退票。
25. 申请人为赵敏的现金银行本票因未使用退回，金额5300元，经核对无误，办理退款。
26. 客户李杰提交信汇凭证，申请向异地系统内K银行汇款5800元，审查无误，同意办
理。
27. 收到异地系统内K银行汇入的电汇款项6000元，收款人为张力，经审核无误，张力
当即支取现金。
28. A公司提交信汇凭证，金额50900元，向在异地系统内K银行开户的L公司汇款，
经审核无误，同意办理。
29. 收到异地系统内K银行汇入的电汇款项8900元，收款单位为本行开户的B公司，经
审核无误，办理转账。
30. 由A公司承付的托收承付款项1笔，金额45000元，本日到期，A公司没有异议，办
理转账。
31. 收到异地系统内K银行通过资金汇划系统传来的托收承付结算凭证及款项，金额
85000，收款单位为B公司，经核对无误，为B公司收账。
32. 客户张华通过同城特约委托收款支付电业局电费85元，从其活期储蓄存款账户支付。
第三篇、银行会计业务题
申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
银行会计业务题
一、存贷款业务的核算:
1,某银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10,000元,存入其存款帐户. 2,某银行收到开户单位立新百货商店的现金支票,金额50,000元,审核无误办理转帐. 3,某单位签发转帐支票一张,金额10万元,要求办理一年定期存款,开户银行如何处理帐务. 4,某银行在结算日计算应付企业活期存款利息280元,如何处理帐务.
5,某单位10万元定期存款到期,开户银行凭存单办理转帐手续,并按规定计算应付利息4,200元.
6,第一机械厂申请流动资金贷款10万元,经信贷部门审批同意,于本日发放,全数转入该厂存款帐户内.
7,个体户张某发定期存单作抵押,向银行申请期限为6个月的贷款,经信贷部门批准,贷给现金50000元.
8,某食品厂归还流动资金贷款10万元,利息0.66%,期限5个月,边同贷款利息一并从其存款帐户中支付.
9,某经贸公司抵押贷款12万元,逾期一个月后仍无法偿还,银行按规定处理其抵押品得价款18万元,抵押贷款利息为8000元,其中银行已计提利息7200元.
10,工行星海分理处贴现银行承兑汇票35000元,承兑银行是同城民权分理处,汇票到期,星海分理处向承兑银行收取票款.
11,沙区办事处向某服装厂贴现汇票金额20000元,因匡算时期限已过仍未收回票款,特向贴现申请人收取票款.
12,大连电视机厂持未到期的商业承兑汇票一张,金额10万元,向沙区办事处申请贴现,贴现天数10天,月贴现率0.8%,办理贴现手续.
13,某银行收到联行往来转来的、开户单位粮食局下贷上转的贷款,金额20000元,经核对无误后办理转帐.
14．开户单位机械公司3月1日申请短期贷款3000000元，期限3个月、利率2.7‰，经信贷部门同意发放，办理转账。该公司于6月1日归还。计算计收的计息并作出还款的会计分录。
15．开户单位服装公司7000000元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。作出转入逾期贷款的会计分录。
16．开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款5000000元期限2个月，6月1日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款300000元，余额200000元转入逾期贷款，6月20日还清贷款（贷款月利率3.6‰，逾期息3/000）。计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。
17．开户单位服装公司4月17日持面额100000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月3.6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现会计分录。
二、结算业务的核算
1,沙区支行收到开户单位大连机车厂开来的银行汇票委托书,金额8000元,兑付行为河北某
行处,经审查同意办理.
2,某银行收到个体户张某提交的汇票及两联送款单,要求提取现金5000元,原汇票签发金额5000元,经验明身份证件后,办理转帐.
3,某银行收到开户单位某食品厂交来银行汇票和解讫通知及两联进帐单,实际结算金额4000元,原汇票签发金额是5000元.
4,大连机车厂开户行收到异地河北某行处的联行借方报单及所附银行汇票,金额6000元,原汇票签发金额为6000元.
5,大连西岗银行收到北京某行处寄来的联行借方报单及汇款解讫通知,金额6800元,原银行汇票签发金额为7000元,经审查汇款人未在银行开户.
6,大连市百货批发站提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证,金额12000元,委托银行向在同一开户行开户的民乐商场收取汇票款,经审核无误办理转帐.
7,工行沙区办事处收到北京东城办事处寄来的沙区办事处开户单位某毛纺厂开出的商业承兑汇票,金额25000元,汇票已到期,办理承兑手续.
8,工商银行沙河口区办事处将到期的银行承兑汇票10000元抽出,向银行承兑汇票承兑申请人沙区第二食品厂收取票款,食品厂因资金不足,只能支付7000元,如何处理帐务.
9,大连电视机厂持银行汇票来行申请承兑,汇票金额30000元,经信贷部门审查同意,双方签订承兑协议,会计部门办理承兑手续,并按0.5%取承兑手续费.
10,大连西岗办事处收到河北某市寄来的联行贷方报单及所附信汇凭证,金额5000元,收款人为开户单位某服装厂.
11,收款人张某持通知和身份证来银行帐号领取北京市某行处的信汇款2000元,银行验明身份证件后,以现金支付.
12,某银行收到开户单位百货商场交存的转帐支票一张,金额20000元,付款单位在同城另一家银行开户.
13,某银行收到同城提回的转帐支票一张,金额2000元,经审核付款人帐户有足够款项支付,办理转帐.
14,某专业银行在当日营业终了,向人民银行送交已兑付定额银行本票20000元,并清算资金. 15,某人民银行收到专业银行清算本票资金20000元,审核无误后办理转帐.
16,某银行收到开户单位第二针织厂的银行本票申请书,要求签发10000元不定额本票,银行审核无误后,办理签发不定额银行本票的手续.
17,某银行收到客户王某提交的现金本票,金额5000元,经验明身份证件后,办理现金支付手续.
18,某银行收到票据交换提入的不定额本票,金额50000元,红与原留存的本票卡片核对无误后,办理转帐.
19,某银行收到外地某行处划回的托收承付结算贷款20000元,当即转入百货公司存款帐户. 20,工商银行大连沙区办事处收到北京某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件金额60000元,通知大连第二百货公司付款,三天承付期满二百公司帐户有足够资金支付.
21．开户单位远足鞋业公司以支票解缴电话费1680.50元。
22．开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入虹口支行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日余额为贷方16400.60元。
23．收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。
24．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5000元。
25．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元，因存款余额不足退回。
26．第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7000元的支票，因存款余额不足作通票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。
27．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15000元，随进账单要求入账。
28．交换提回有关信用卡凭证一份，系持卡人张明昨日在南京东路分理处ATM机取现金1500元，当即办理转账。
29．外地游客方瑛，持信用卡来行要求支取现金3000元。
30．收到联行邮划借方报单及信用卡凭证一份，系上海起重机厂采购员持单位卡在南京某商场购物，金额共计20000元。
31．开户单位北京新华书店电汇北京市王府井分下处开户单位北京人民出版社书款12325.60元。
32．开户单位新光电器厂邮划天津机器厂数日前托收的委托书款，货款15000元。
33．收到深圳电划来异地托收承付货款53280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。
34．收到南京市支行寄来邮划借方报单，附汇票解讫通知一份，计货款16000元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票一份，金额18000元。
35．收到杭州电汇来货款8000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。
36．开户单位上海美饰公司提交进账单，附浙江省宁波市支行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额8000元，多余金额1000元。
37．开户单位远足鞋业公司到期承付异地伥收承付货款17000元。
38．应客户李兵要求，将一张金额为3000元的银行汇票，有开新汇票的方法转汇至天津市支行。
39．一笔金额为10000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市支行。
40．开户单位中国伞厂申请信三笔，金额共计25670元。
41．收到武汉市工行寄来委托收款凭证，附有关债务证明一份，向本行开户单位展华灯具公司收取货款320000元，8月14日（周二）发出付款通知，付款期满，展华灯具公司存款余额不足，8月20日银行发出索回单证通知，而展华灯具公司迟至8月30日才退回有关单证，
计算罚金，并作相关账务处理。
42．收到海南市支行寄来异地托收承付凭证一份，金额20万元，6月18日（周三）承付期满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付10万元，6月24日支付6万元，6月30日才全部付清。计算赔偿金并作出相关账务处理。
43．开户单位新光机器厂2001年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2001年3月11日，承兑日为3月12日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率3.6‰办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。
现金出纳业务的核算
1,某单位持现金支票到银行支取现金2000元,银行审核无误后办理转帐.
2,某银行查明上日出纳长款50万元,系少付开户单位某食品厂所致,现办理退还手续. 3,某银行出纳短款500元,经认真查找,确实无法追回,经批准作银行损益处理.
三、外汇业务的核算
1,某进出口公司本日存入其外汇活期存款帐户(港币户)现钞HK$20000,当日钞买价HK$100=66.83,汇卖价HK$100=67.16.
2,某外贸公司本日从其活期外汇存款帐户中支取现钞HK$500,办理转帐.
3,某进出口公司申请将国外汇入汇款US$2000转入其活期外汇存款帐户,办理转帐.
4,某进出口公司将国外汇入汇款US$2000结汇,转入其人民币存款帐户,当日美元汇买价US$100=539.29.
5,中国银行某分理处收到国外某银行汇款US$3000的通知,办理转帐.
6,中国银行某分理处收到某开户单位进出口公司交来的保证金US$200,从其外汇存款帐户支付,办理转帐.
7,某进出口公司申请开立信用证,金额US$20000,并从其活期外汇存款帐户支取US$5000交存保证金,办理转帐.
8,某开证行收到议付行寄来信用证项下US$10000即期汇票及单证,审查合格送交付款单位确认后,本日办理划款,从付款单位活期外汇存款帐户中支付.
9,中国银行某分理处向某进出口公司发放贷款US$50000,直接用以支付进口信用证项下贷款,办理转帐.
10,中国银行某分理处收到跟单汇票US$200000,经审查相符,从机械进出口公司帐户中付款,按规定牌价300%结汇,同时向代付行寄发报单,办理转帐.
11,中国银行某分理处根据机械进出口公司申请,对香港中行开出不可撤销即期信用证一笔,金额US$200000,用以购买设备,办理转帐.
12,大连处运公司委托委托开户银行中国银行大连分行电汇US$20000给中行北京分行开户单位北京外运公司,大连分行如何处理帐务.
13,某企业从某外汇分行的“外侨合资企业活期存款”美元帐户支款USS50000，通过该外汇分行的总行划收纽约某联行的“港澳及国外联行往来”美元帐户（该外汇分行与国外联行不直接开户）。
13．某中国银行分行于4月8日收到美国花旗银行开来的不可撤销即期信用证一份，金额USD100000，受益人为某进出口公司，当天审证后即通知公司备货出口。4月18日，中行分
行又接到开证行来电，要求增加金额USD20000，经受益人同意，当天复电，4月26日公司来本套出口单据，金额USD120000，经审单相符，当天寄出并计收通知费、议付费、修改费共USD800向开证行索偿。5月10日收到开证行贷记报单后，即对公司结汇（开证行与中国银行分行有美元账户关系）。
14．某中国银行分行应出口公司委托向伦敦中行托收出口货款一笔，该公司9月1日交来全套出口单据，金额GBP25050，交单方式为即期付款交单，中行分行接到出口手工艺收单据后于当天向伦敦中行寄出出口托收委托书和全套出口单据，9月20日中行分行接到伦敦分行寄来的贷记报单及委托书回单内扣银行费用GBP50余款GBP25000即对公司结汇。
15．某中国银行分行根据食品进出口公司申请于11月4日向东京三和银行（设中行分行在三和银行开有日元账户）开出即期信用证一份，金额J¥5000000信用证规定单到国内审单付款。12月1日接东京三和银行寄来信用证项下单据，发票金额J¥5000000及议付行费用J¥26000，共计J¥5026000，即通知进口公司，12月4日公司送来确认承付书全额承付，中行分行当日对外付款。
16．某中国银行分行8月5日收到香港分行寄来进口代收单据一份，金额HKD80000，支付方式为交单付款，委托向国内茶叶进出口公司收取货款，中行分行接到单据后即通知茶叶进出口公司，茶叶进出口公司收取货款，中行分行当即办理售汇手续，扣收代收费HKD80后将净额划给委托行。
17．某中行分行于9月15日经审核同意买入旅行支票一张，金额USD2000，出票行为香港花旗银行，中行分行按7.5%扣收外币贴息后付给人民币。并于即日寄往香港联行代收，9月21日收到该行贷记报单，票据已收妥入账。
18．某中行分行于9月15日收到客户提交的外国银行汇票一张，金额USD2500，经审核只能按托收处理，该行填具“票据托收委托书”连同票据一并寄香港联行代收，中行分行于9月23日客户取款时中行分行按当日汇率折付人民币现金并向客户收取1%托收手续费。
四、信托投资业务的核算
1， 某信托投资公司发放的信托贷款现已到期，收回贷款本金100万元及利息50000元，办
理转帐。
五、联行往来业务的核算
1， 大连农业银行中山银行支行收到广东佛山市分行营业部寄来的邮划借方报单及所附银行
汇票，金额为4600元。
2， 大连农业银行分行营业部收到河南开封分行营业部寄来的邮划借方报单及所附银行汇票
第四篇、支付结算业务作业答案
申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
支票业务的核算
1、 收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，隔场无退票，银行办理转账。
（1）借：同城票据清算
贷：待处理的结算款项 隔场无退票
（2）借：待处理的结算款项
贷：活期存款—持票人
2、 开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误办理转账申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
借：吸收存款-活期存款-制药厂 70000 贷：吸收存款-活期存款-塑料厂 70000
3、 开户单位服装厂签发现金支票，支取90000元以备发放工资，经审核无误付给现金
借：吸收存款-活期存款-服装厂
贷：库存现金
4、 提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款
借：吸收存款-活期存款-蓝天贸易公司 贷：同城票据清算
银行本票业务的核算
1、 客户王明提交银行本票申请书及现金40000，委托银行签发银行本票，经审查无误予以受理
借：库存现金 40000
贷：开出本票 40000
2、 开户单位新兴百货持同城同业银行本票和进账单来行办理入账手续，金额100000元，经审核无误办理转账 借：同城票据清算 100000
贷：吸收存款 100000
3、 开户单位服装厂提交银行本票申请书，金额900000元，该厂在当地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账 借：吸收存款 900000
贷：开出本票 900000
4、 从票据交换中心提回本行签发的银行本票，金额40000元，银行审核无误后受理。
借：开出本票 40000
贷：同城票据清算 40000
银行汇票业务的核算
1、 客户李清提交银行汇票申请书及现金
40000，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理
借：库存现金 40000
贷：汇出汇款 40000
2、 开户单位新兴百货持异地工商银行银
行汇票及解讫通知和进账单来行办理入账手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，经审核无误办理转账
借：清算资金往来 19500
贷：吸收存款 19500
3、 开户单位汽车厂提交银行汇票申请
书，金额900000元，该厂去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办
理转账
借：吸收存款 900000
贷：汇出汇款 900000
4、 接到异地本系统银行的划款信息，结
算金额45000元，原汇票金额50000元，原汇票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转账。
借：汇出汇款 50000
贷：清算资金往来：45000
吸收存款 5000
5、 李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，经审核无误，付现5000元。
借：清算资金往来 5000
贷：库存现金 5000
6、 李宏持银行汇票申请人第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元，经审核无误后付给现金 借：应解汇款 8000
贷：库存现金 8000
（解释：之前银行收到联行汇划信息已做：
借：汇出汇款 （票面金额）
贷：清算资金往来（实际结算金额）
应解汇款 （多余） 8000
7、 开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，作转账处理
借：汇出汇款 10000
贷：吸收存款-活期存款-制药厂10000
8、 开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65000元，经审核无误办理转账。
借：清算资金往来 65000
贷：吸收存款 65000
商业汇票业务的核算`
1、 根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取承兑手续费2400元，办理转账
借：吸收存款-活期存款-制药厂 2400 贷：结算业务收入 2400
2、 根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款，金额800000元，由于该单位账户资金不足，只能支付
第五篇、银行会计分录
申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
货币投放与回笼业务
习题一
中国人民银行上海市分行发生下列经济业务：
1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。 上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户 100000
电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户 100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币 100000
2、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。
上海分库记账：付出：发行基金—本库户 200000
总库记账：收入：发行基金—总库户 200000 付出：发行基金—上海分库户 200000
3、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。
总库记账：收入：发行基金—上海分库户 300000 付出：发行基金—浙江分库户 300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户 300000
浙江分库记账：付出：发行基金—本库户 300000
习题二
（1）有关银行发生下列经济业务：
1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。
①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金 150000 贷：存放中央银行款项 150000
②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行 150000 贷：发行基金往来 150000
③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户 150000
2、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。 上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户 150000
3、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。
①总库记账：付出：发行基金—上海分库户 150000
②总行会计部门记账：借：发行基金往来 150000 贷：流通中货币 150000
（2）有关银行发生下列经济业务
1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260
中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户 78260
2、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。
中国人民银行某分库记账：付出：发行基金—XX支库户 78260申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
3、总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。
总行记账：付出：发行基金—XX分库户 78260
贷款业务的核算
习题一
1、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4%，利随本清，经审查无误后予以转账。
借：短期贷款—城中商厦 80000 贷：活期存款—城中商厦 80000
2、2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80360元，其中80000元为归还1个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。
借：活期存款—城中商厦 80360 贷：短期贷款—城中商厦 80000 利息收入 360
3、3月20日，编制的短息贷款计息余额表的本季累计数城中商厦为27660000元，城东工厂为36840000元、广林公司为59340000元，年利率5.4%，计收本季度利息
城中：27660000*5.4%/360=4149 城东=5526 广林=8901
借：活期存款—城中商厦 4149 —城东工厂 5526 —广林公司 8901 贷：利息收入 18576 4、10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款30000元已到期，无款归还予以转账 借：逾期贷款—城中商厦 30000 贷：短期贷款—城中商厦 30000
5、10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款30000元，并按7.56%的逾期贷款年利率计收利息
借：活期存款—城中商厦 30063 贷：逾期贷款—城中商厦 30000 利息收入 63
习题三
1、1月15，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发，金额为120000元，到期日为5月15日，月贴现率为3%% 120000*4*30*千分之3/30=1440
借：贴现—银行承兑汇票 120000 贷：活期存款—欣星公司 1185600 利息收入 1440 2、5月15日，收到工商银行绍兴支行划来的欣星公司银行承兑汇票的票款120000元 借：联行往来—绍兴支行 120000 贷：贴现—银行承兑汇票 120000
3、8月20，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证，商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额99000元票款未收到，天河工厂的贴现票款仅从其账户扣回69000元，不足部分转入逾期贷款
借：活期存款—天河工厂 69000 逾期贷款—天河工厂 30000 贷：贴现—天河工厂 99000
习题四
1、03年4月15，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15000元逾期贷款，经上级核准作损失处理
借：贷款损失准备 15000 贷：逾期贷款—永昌公司 15000
2、04年1月30，永昌公司还来前已核销的逾期贷款15000元
借：逾期贷款—永昌公司 15000 贷：贷款损失准备 15000
同时：借：活期存款—永昌公司 15000 贷：逾期贷款—永昌公司 15000
支付结算业务的核算
习题一
1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金融为75000元
借：活期存款—泰富商场 75000 贷：活期存款—华兴公司 75000
2、8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45000元 借：活期存款—开开公司 45000 贷：存放中央银行款项 45000
3、18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30000元，是大洋委托转给春江的贷款
借：存放中央银行款项 30000 贷：活期存款—春江工厂 30000
4、20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元，款项从存款户收
取，签发25000元，交付给商厦
借：活期存款—新欢商厦 25000 贷：本票25000
5、21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25000 借：本票 25000 贷：活期存款——沪西工厂 25000
6、25日，收到范仁先生交来银行本票和取款凭证各一，申请签发能提取现金的银行本票50000元，当即签发
借：活期储蓄存款—范仁 50000 贷：本票 50000
7、28日，周盛先生交来本行签发的注明现金字样的本票一张，金额50000，当即支付现金 借：本票 50000 贷：库存现金 50000
8、31日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额42000元
借：本票 42000 贷：存放中央银行款项 42000
习题二
1、1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请银行汇票80000元，当即签发 借：活期存款—春江工厂 80000 贷：汇出汇款 80000
2、5日，收到在本行开户的华兴公司交来进账单和工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一，汇票出票金额75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元
借：联行往账 72000 贷：活期存款—华兴公司 72000
3、10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单，银行汇票解讫通知和多余款收账通知，填列汇票出票金额为80000元，实际结算金额为80000元
借：汇出汇款 80000 贷：联行来账 80000
4、15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明现金字样的银行汇票各一，汇票金额40000元，进账单金额和汇票实际结算金额也为40000元 借：联行来账 40000 贷：应解汇款—董华 40000
5、16日，董华先生交来取款凭条 ，从其银行汇票汇入款中提现5000元
借：应解汇款—董华 5000 贷：库存现金 5000
6、18日，收到从工商银行徐汇 支行交换提入董华先生签发的转账支票一张，金额36000，款项从其银行汇票汇入款中支付
借：应解汇款—董华 35000 贷：存放中央银行款项 35000
习题三
1、3月5，收到工商银行常熟支行寄来 委托收款凭证及商业承兑汇票各一，是上海服装公司承兑常熟服装厂的贷款78000元
借：活期存款—上海服装公司 78000 贷：联行往账 78000
2、3月8，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知一张，金额27000，是开开公司托收的商业承兑汇票的贷款。
借：联行来账 27000 贷：活期存款—开开公司 27000
3、3月12，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票，金额100000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司，按票面金额向开开公司收0.5%%承兑手续费
借：活期存款—开开公司 50 贷：手续费收入—承兑手续费收入 50
收入：银行承兑汇票 100000
4、4月12日，上月12为出票人开开公司成堆的银行承兑汇票一张，金额100000元，已到期，向出票人收取票款
借：活期存款—开开公司 100000 贷：应解汇款—开开公司 100000
5、4月14，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一，是开开公司支付苏州绣品公司的货款100000元
借：应解汇款—开开公司 100000 贷：联行往账 100000
付出：银行承兑汇票 100000
习题五
1、1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36000元货款汇给工商银行开封支行开户的捷利工厂
借：活期存款—新欢商厦 36000 贷：联行往账 36000
2、8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明现金字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22000元汇到工商银行常州支行，收款人为江镇先生申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
借：库存现金 2200 贷：应解汇款—刘洋 2200
同时：借：应解汇款—刘洋 2200 贷：联行往账 2200
3、15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮哗给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额32000 借：联行来账 32000 贷：活期存款—宏昌工厂 32000
4、18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份，金额18000元，付款人刘凯先生，收款人王芳小姐。
借：联行来账 18000 贷：应解汇款—王芳 18000
5、20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，当即支付18000元
借：应解汇款—王芳 18000 贷：库存现金 18000
6、31日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一，金额85000元，要求把款项支付在本行开户的沪西工厂的货款
借：应解汇款—周伟 85000 贷：活期存款—沪西工厂 85000
习题六
1、3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证及交易单证，是太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，7日，春江工厂的3天承付期满，将27600元划转工商银行太原支行 借：活期存款—泰江工厂 27600 贷：联行往账 27600
2、10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，是承付开开公司推首款48000元
借：联行来账 48000 贷：活期存款—开开公司 48000
现金出纳业务的核算
1、1日，收到光明商厦交来的现金借款单一份，金额159500，收到现金
借：库存现金 159500 贷：活期存款—光明商厦 159500
2、10日，收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途发放工资。
借：活期存款—华欣公司 78400 贷：库存现金 78400
联行往来的核算
1、收到全国联行往来贷方报单 及所附信汇凭证，汇款金额为12000元，收款人为开户单位华生公司
借：联行来账 12000 贷：活期存款—华生公司 12000
2、开户单位华生糖果厂持一张面额为10000元，实际结算金额为8800元的银行汇票及两联进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行
借：联行往账 8800 贷：活期存款—华生糖果厂 8800
3、收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一，金额为13200元，为开户单位五华工厂办理转账支付手续
借：活期存款—五华工厂 13200 贷：联行往账 13200
4、收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票，票面金额为10000元，实际结算金额为7920，申请签发单位为本行开户单位红花公司
借：汇出汇款 10000 贷：联行来账 7920 活期存款—红花公司 2080
金融机构往来的核算
调整缴存财政性存款处理：
借：存放中央银行款项—财政性存款户 140 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 140 调减一般性存款：
借：系统内上存款项 84 贷：存放中央银行款项—准备金存款户 84
习题四
1、向当地人行借入一年期贷款1500000元，办理转账
借入：借：存放中央银行款项 1500000 贷：向中央银行借款 1500000
2、归还前向人行所借临时借款本息，其中本金2000000元，应付利息36000元
归还：借：向中央银行借款 1500000 金融企业往来支出—中央银行往来支出户 36000 贷：存放中央银行款项 2000000
3、提交人行再贴现凭证与票据，办理再贴现手续，再贴现票据面值500000元，贴现天数29天，贴现率为1.2%%，办理转账
再贴现利息=5000*29*千分之1.2/30=580
借：存放中央银行款项 499420 金融企业往来支出—中央银行往来支出户 580
贷：向中央银行借款—再贴现户 500000
4、上项再贴现票据到期收回，办理转账
借：向中央银行借款—再贴现户 500000 贷：贴现 500000
习题五
1、拆借资金到期，将拆入资金1000000元及利息 20000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行上海市分行
拆入行（工行）借：同业拆入—农业银行上海市分行 1000000 金融企业往来支出—同业往来支出 20000 贷：存放中央银行准备金 1020000
拆出行（农行）借：存放中央银行准备金 1020000 贷：拆放同业—工商银行上海市分行 1000000 金融企业往来收入—同业往来收入 20000
2、向同城建设银行拆借资金500000元，以解决季节性资金需要，通过人行办理拆借
拆出行（建行）借：拆放同业—工商银行上海市分行 500000 贷：存放中央银行准备金 500000
拆入行（工行）借：存放中央银行准备金 500000 贷：同业拆入—建设银行上海市分行 500000
第六篇、银行会计实训题
申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
1. 目的：练习支票业务的核算
资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务：
（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误后办理转账。
（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金。
（4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。因当天不能退票，作挂账处理。
（5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。
（6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。
（7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。
要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。
（1）借：其他应付款 8000
贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户 8000
（2）借：吸收存款—活期存款—制药厂户 7000
贷：吸收存款—活期存款—塑料厂户 7000
（3）借：吸收存款—活期存款—服装厂户 9000
贷：库存现金 9000
（4）借：其他应付款 50000
贷：清算资金往来 50000
（5）借：吸收存款—活期存款—蓝天贸易公司户 45000
贷：清算资金往来 45000
（6）借：其他应收款 79000
贷：清算资金往来 79000
（7）借：其他应付款 120000
贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户 120000
2. 目的：练习银行汇票业务的核算
资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务：
（1）客户李清提交银行汇票申请及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
（2）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。
（3）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90 000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以办理，办理转账。
（4）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4 500元，原汇票金额5 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。
（5）李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供
个人身份证明，经审核无误后，付给现金5 000元。
（6）接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票金额13 000元，银行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，予以转账。
（7）李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余金额8 000元，经审核无误后，付给现金。
（8）接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150 000元，原汇票申请人是开户单位通信公司，经审核无误后，予以转账。
（9）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理。
（10）开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65 000元，经审查无误后，作转账处理。
要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。
（1）借：库存现金 40000
贷：汇出汇款 40000
（2）甲工商银行
借：清算资金往来 17500
贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户 17500 异地中国工商银行：
借：汇出汇款 18000
贷：清算资金往来 17500 吸收存款500
（3）借：吸收存款—活期存款—汽车厂户 90000
贷：汇出汇款 90000
（4）甲工商银行
借：汇出汇款 5000
贷：清算资金往来 4500
吸收存款—活期存款—红星乳品厂户 500
异地中国农业银行
借：存放中央银行款项 4500
贷：吸收存款 4500
异地中国工商银行
借：清算资金往来 4500
贷：存放中央银行款项 4500
（5）异地中国农业银行
借：存放中央银行款项5000
贷：应解汇款 5000申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
甲工商银行
借：应解汇款5000
贷：库存现金 5000
（6）甲工商银行
借：汇出汇款 13000
贷：清算资金往来 13000
异地中国建行
借：存放中央银行款项13000
贷：吸收存款 13000
异地中国工商银行
借：清算资金往来 13000
贷：存放中央银行款项 13000
（7）借：应解汇款8000
贷：库存现金 8000
（8）甲工商银行
借：汇出汇款 150000
贷：清算资金往来 150000
异地中国工商银行
借：清算资金往来 150000
贷：吸收存款 150000
（9）借：汇出汇款 10000
贷： 吸收存款—活期存款—制药厂户 10000
（10）甲工商银行
借：清算资金往来 65000
贷：吸收存款—活期存款—油漆厂户65000
异地中国银行
借：汇出汇款 65000
贷：清算资金往来 65000
3. 目的：练习商业汇票业务的核算
资料：2009年甲工商银行发生下列商业汇票业务：
（1）开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误后办理转账。
（2）开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
（3）根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000元，办理转账。
（4）收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95 000元，经审核无误于当日将款项划出，经审查无误办理划款手续。
（5）异地中国建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额4 000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。
（6）根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付700 000元，其余转逾期贷款账户。
（7）收到异地中国农业银行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额6 300元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。
（8）收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额6 600元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。
（9）收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800 000元，系开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。
（10）开户单位通信公司持未有到期商业承兑汇票250 000元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息1 500元。
要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。
（1）甲工商银行提出票据交换
中国建设银行
借：吸收存款—活期存款—纺织厂户 76000
贷：清算资金往来 76000
甲工商银行
借：其他应付款 76000
贷：吸收存款—活期存款—服装厂户 76000
（2）借：吸收存款—活期存款—汽车厂户 250
贷：手续费收入 250
收入：银行承兑汇票 500000
（3）借：吸收存款—活期存款—制药厂户 30000
贷：应解汇款 30000
（4）甲工商银行
借：应解汇款95000
贷：清算资金往来 95000
付出：银行承兑汇票95000
异地中国工商银行
借：清算资金往来 95000
贷：吸收存款 95000
（5）甲工商银行
借：吸收存款 —活期存款—服装厂户4000
贷：存放中央银行款项 4000
同城中国建设银行
借：存放中央银行款项 4000
贷：清算资金往来 4000
异地中国建设银行
借：清算资金往来 4000
贷：吸收存款 4000
（6）借：吸收存款 —活期存款—新兴百货户 700000
贷款——新兴百货户 100000
贷：应解汇款 800000
（7）异地中国农业银行
借：应解汇款 6300
贷：存放中央银行款项 6300
异地中国工商银行
借：存放中央银行款项 6300
贷：清算资金往来 6300
甲工商银行
借：清算资金往来 6300
贷：吸收存款 —活期存款—服装厂户6300
（8）异地中国工商银行
借：吸收存款 6600
贷：清算资金往来 6600
甲工商银行
借：清算资金往来 6600
贷：吸收存款 —活期存款—油漆厂户 6600
（9）退回收到的委托收款凭证和商业承兑汇票
（10）借：贴现资产——贴现——面值 250000
贷：贴现资产——贴现——利息调整 1500
吸收存款 —活期存款—通信公司户 248500
4. 目的：练习汇兑业务的核算
资料：2009年甲工商银行发生下列汇兑业务：
（1）开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统处理转账。
（2）李明提交电汇凭证及现金10 000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误办理转账。
（3）收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款9 000元，审核无误后予以收账。
（4）收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金5 000元，银行审核无误后办理收账。
（5）黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20 000元，银行审核无误后付现。
（6）将李刚的信汇款3 000元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连分行。
（7）收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7 000元， 原汇款人张翔。
（8）张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7 000元，经审核无误付给现金。
（9）开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人，通过同城农业银行转汇。
（10）收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项800 000元，为开户单位汽车厂收取款项。
要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
（1）甲工商银行
借：吸收存款 —活期存款—汽车厂户550000
贷：清算资金往来 550000
异地工商银行
借：清算资金往来 550000
贷：吸收存款 550000
（2）甲工商银行
借：库存现金10000
贷：应解汇款 10000
借：应解汇款 10000
贷：清算资金往来 10000
异地工商银行
借：清算资金往来 550000
贷：应解汇款 550000
借：应解汇款 10000
贷：库存现金 10000
（3）甲工商银行
借：清算资金往来 9000
贷：吸收存款 —活期存款—汽车厂户 9000
第七篇、金融企业会计业务题
申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
（１） ２００７ 年９ 月３ 日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２００ ０００元。
（２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５０ ０００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。
（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000
贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000
（2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）
借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000
应付利息——定期存款利息户 1 260
贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260
（１）２００７年３月５日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款２０ ０００元，年利率为３．６９％。
（２）２００７年３月１０日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款１０ ０００元到期，办理支取手续，２００６年９月１０日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．０７％。
（３）２００７年３月１８日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款８ ０００元，该存款于２００６年１２月２１日存入，存入本金为３０ ０００元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。
（1）借：库存现金 20 000
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取林翼凡户 20 000
（2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000
应付利息—定期存款利息户 103.50
贷：库存现金 10 082.80
应交税费—应交利息税户 20.70
（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户 30 000
应付利息—定期存款利息支出户 13.92
贷：库存现金 30 013.92
借：库存现金 22 002.78
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户 22 002.78
１．家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额４２６０００元，用途为购货款。
借：吸收存款——活期存款（家电商场户） 426 000
贷：清算资金往来 426 000
３．市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额 ２２３００ 元；啤酒集团，金额 ２８７００ 元；三联商场，金额５０１２０ 元。当日转账。
借：清算资金往来（家电商场户） 22 300
（啤酒集团户） 28 700
（三联商场户） 50 120
贷：吸收存款——活期存款（供电局户） 101 120
１．工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：
（１）收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为１２０００元，收款人为开户单位华生公司，经审核无误办理转账。
（２）开户单位华生公司持一张面额为１００００元，实际结算金额为８８００元的银行汇票及两联进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行，经审核无误后，办理进账手续并划转款项。
（３）收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票。 票面金额为１００００元，实际结算金额为７９００元，申请签发单位为本行开户单位红花公司，经审核无误后，办理转账。
（1）借：清算资金往来——联行来账 12 000
贷：吸收存款——活期存款（华生公司户） 12 000
（2）借：清算资金往来——联行往账 8 800
贷：吸收存款——活期存款（华生公司户） 8 800
（3）借：吸收存款——其他存款 10 000
贷：清算资金往来——联行来账 7 900
吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100
第八篇、中国工商银行银行汇票申请书(存根)
申请签发银行汇票10000实际结算金额为8000
中国工商银行银行汇票申请书（存根）
申请日期 年 月 日
1 第 号
备注： 科 目 对方科目
财务主管 复核 经办 ● 此联收款人留存
中国工商银行银行汇票申请书（借方凭证）
申请日期 年 月 日
2 第 号
上列款项请从我帐户内支付 科 目 对方科目（贷）
转帐日期 年 月 日
申请人盖章 复核 记帐
● 此联出票行作借方凭证
中国工商银行银行汇票申请书（贷方凭证）
申请日期 年 月 日
3 第 号
备注： 科 目
对方科目（贷）
转帐日期 年 月 日
复核 记帐 出纳 ●此联出票行作汇出汇款贷方凭证
银
中国工商银行
行 汇 票（卡片） 1 汇票号码 第 号
出票日期
（大写）贰零零捌年 月 日 代理付款行： 行号： 帐号或住址： 申请人： 出票行： 行号： 备注： 复核 经办 ● 此联出票行结请汇票时作汇出汇款借方凭证
银
中国工商银行
行 汇 票 2 汇票号码 第 号
出票日期
帐号或住址： 申请人： 出票行： 行号： 备注： 凭票付款
出票行签章
● 此联代理付款行付款后作联行往帐借方凭证附件
银行汇票（解讫通知）
中国工商银行
3 汇票号码 第 号
出票日期
帐号或住址： 申请人： 出票行： 行号： 备注： 代理付款行盖章
复核 经办
● 此联代理付款行付款后随报单寄出票行，由出票行作多余款贷方凭证
银
中国工商银行
行 汇 票（多余款收帐通知） 4 汇票号码 第 号
出票日期
帐号或住址：申请人： 出票行： 行号： 备注： 凭票付款
出票行签章
● 此联出票行清算多余款后交申请人
1 汇票号码
出票日期（大写） 年 月 日 第 号
● 此联承兑人留存
2 汇票号码
出票日期（大写） 年 月 日 第 号
● 此联持票人开户行随委托收款凭证寄付款人开户行作借方凭证附件
3 汇票号码
出票日期（大写） 年
月 日 第 号
● 此联出票人存查