篇一:《电子发票常见问题与解决方法》
电子发票常见问题与解决方法
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篇二:《电子发票操作说明》
新疆电子发票开票系统 用户手册（V1.0）
一、纳税人的前期申请准备工作：
1、到税务机关进行开户申请：
先去税务机关根据纳税人的实际情况认定开票方式，若纳税人具备上网条件，可设置为网络开票方式，使税务局鉴定为网络方式开票方式；否则为介质开票，从税务局领取介质方式开票的U盾。税务局操作人员对该户企业进行开户，然后提取该企业购买发票的情况，若是介质用户，还需将购票信息写入介质。
2、取得注册码：
电话联系税友公司，取得纳税人唯一对应的注册码。确认取得安装软件的方式和操作手册。 二、软件安装
1、这是您在第一次使用电子发票开票系统的时候要做的操作，将发放给您的《新疆电子发票开票系统》安装光盘放入光驱打开“光盘驱动器”—— 双击“新疆电子发票开票系统安装程序.exe”图标即可启动安装程序。（如果光盘丢失，可以在我公司网站的下载中心下载该安装程序）
2、安装的过程非常简单，看见“下一步”点“下一步”，看见“是”点“是”，最后遇到
“完成”点击“完成”就可以了，程序安装完毕后，桌面上自动建立本系统的快捷方式三、软件注册
。
3.1软件登陆：双击图标“新疆电子发票开票系统”进入电子发票开票系统，初次登陆以系统内置的用户登录本系统。（用户代码admin，用户密码123456，进入系统前最好检查电脑时间是否正确，如不正确请更改，方法是：先退出开票系统软件，修改当前计算机操作系统的日期为正确的时间，再点击“登录”进入系统）
3.2网络参数：系统登录后弹出来新疆电子发票开票系统初始化对话框，服务器地址和端口是默认的，无需修改，只需在“网络参数”中点击“测试连接”，并确认通讯连接成功，点击“下一步”即可。
3.3单位信息：录入单位基本信息，即税号、单位名称、行政区划，点击【下一步】。下图中标“*”号的项目为必填项，都需要输入具体内容。
3.4通行密码：请输入从税友软件公司索取的八位的通行密码，点击“下一步”：如果是网络注册，直接点击“下一步”完成注册；如果是介质注册用户，点击“下一步”会弹出如下提示框：
点击“离线开通”，需要打电话95105102分别获取系统管理和电子发票开票的序列号，输入序列号，点击“确定”。 3.5完成注册：点击【确定】 四、系统管理
正式登录电子发票开票系统后，您将看到的系统首页，左面有两块内容：系统管理和电子发票开票系统。如图所示：
4.1参数设置
4.1.1网络参数设置：……
升级服务器设置，软件已经默认设置好了，用户无需修改。如图所示
电子发票开票设置，软件默认设置好了，用户无需修改，如图所示
4.1.2运行参数设置：
这里可以对输入法和界面进行选择设定，如图所示
4.2数据备份恢复
用户可以在该页面选择需要备份的数据库，该软件有两个数据库，分别是系统管理和电
子发票开票，再通过选择路径进行备份，恢复的时候再选择备份时候的路径就可以了。
4.3修改密码
用户可进入该模块修改登录密码，如图所示
篇三:《如何开具和使用电子发票》
如何开具和使用电子发票
国家税务总局近日发布《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》，决定自2015年12月1日起在全国范围推行增值税电子发票系统。公告明确，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
一、什么是增值税电子普通发票？
增值税电子普通发票（以下简称电子发票），是指通过增值税发票系统升级版开具、上传，通过电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普通发票，区别于传统纸质发票，是在原有加密防伪措施上，使用数字证书进行电子签章后供购买方下载使用。
二、推行电子发票有哪些重要意义？
推行电子发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境有着重要作用。
三、使用电子发票的好处有哪些？
（一）对于开票企业
1．不需要印制纸质票，可远程领取电子发票、无需往返税务机关，不需要保险柜进行存放，开具发票后不需要打印、邮寄，从而能大幅降低纳税人在发票上的成本。
2．对于电商行业而言，还解决了货票分离的经营模式带来的发票开具、邮寄的额外负担问题。{从对方手里拿到电子发票如何处理}.
3．电子发票系统可以与企业内部的ERP、CRM、SCS等系统相结合，发票资料全面电子化并集中处理，有助于企业本身的账务处理，大大提升了企业财务人员的工作效率。
4．发票作废与红字发票开具更简便易行，避免与消费者因丢失纸质发票产生退货或者售后维修的纠纷。
5．电子发票在保管、查询、调阅时更加方便，能及时提供企业经营者决策支持。
（二）对于受票企业或消费者
1．在交易的同时取得电子发票并进行查验，降低收到假发票的风险。
2．方便保存、使用发票，随时可登录服务平台查询、下载已加盖电子签章的发票信息。
3．发票随用随打印，对打印机和纸张没有限制，对打印次数没有限制，不用再担心发票丢失影响维权或报销。
4．可报销、可入账，省去了传统纸质凭证入账的环节，提升受票企业财务人员的工作效率。
四、电子发票的效力和传统纸质发票一样吗？
电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。消费者可用于维权或报销；受票企业可作为正式的会计凭证入账。
五、电子发票是否需要打印？
2016年初，财政部、国家档案局联合公布的《会计档案管理办法》中已明确了电子会计档案的法律地位，只要满足该办法规定的条件，电子发票的开票方或受票方，可仅以电子形式对发票进行归档保存。开票方或受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。
六、电子发票适合哪些行业纳税人使用？
电子发票适合电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业，以及大量使用通用机打发票、自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。
七、如何开具电子发票？
纳税人通过金税盘或税控盘的单机版或服务器版开具电子发票。电商等用票量大的企业可选用服务器版税控开票系统以满足企业大量集中开票需求；票量小的企业可使用单机版税控开票系统完成电子发票开具及电子数据生成。
八、电子发票是如何流转的？
纳税人使用升级版开票系统开具电子发票，开票系统将发票信息向税务机关正常报税，同时传输给对接的电子发票服务平台，平台将发票信息加盖开票方电子签章后反馈给开票方，开票方通过手机短信等方式将发票信息发送给受票方，受票方可登录服务平台查询、下载、打印已加盖电子签章的发票信息。
篇四:《电子发票ABC(一)》
天道诚学习会（2015年1月30日）
电子发票ABC(一)
[导读] 电子发票ABC
目录
一、电子发票的由来
二、电子发票的试点情况
北京市
青岛市
重庆市
江苏省
电子发票进行大事记
三、面对电子发票，我们要做好哪些准备
最大的问题：推行难点 电子发票无法报销
问题解决迫在眉睫：
运作成本，打印一张纸质发票要1.6元
政策导向 为电商征税铺路
技术等方面已做了充分准备
重要的是推广问题{从对方手里拿到电子发票如何处理}.
讲三大问题
1、电子发票的由来
2、电子发票的试点情况
3、面对电子发票，我们要做好哪些准备
一、电子发票的由来
2013年6月27日，中国内地电子商务领域首张电子发票在京东诞生。根据北京市国家税务局、北京市地方税务局、北京市商务委员会、北京市工商行政管理局关于电子发票应用试点若干事项的公告，2013年6月27日起，在北京市开展电子发票应用试点。
电子发票应用试点范围经北京市电子发票应用试点工作联络小组确定，按受票对象分为两个阶段：第一阶段是向个人消费者开具，第二阶段是向企业(单位)开具。，2013年6月27日开展的试点工作属于第一阶段，且范围限于京东网上商城在其自营电子商务平台向北京地区个人消费者销售商品时开具。
电子发票可以在北京市国家税务局网站或授权的其他网站查询验证发票信息，电子发票记载的信息与在北京市国家税务局网站或授权的其他网站查询发票信息的结果应当一致。
北京市国税局相关负责人，试点电子发票并非针对网络购物和电商征税。该负责人称，电子发票是加强税收征管、强化发票管理、防控发票类违法犯罪、降低征纳成本、提升节能减排效益的手段。选取电子商务企业先行开展应用试点，主要鉴于一是电子商务的交易方式与电子发票的特点较为吻合，二是电子商务企业的技术基础条件较好，更适合于电子发票初期试点。
2013年6月27日，京东宣布电子发票相关系统正式上线，进入试运行阶段。在“电子发票”实施的初期阶段，其所覆盖的服务范围是面向北京地区购买图书、音像商品的个人消费者，消费者可以选择开具普通纸质发票或电子发票。
消费者在订单完成后，可以从京东商城下载电子发票留存，也可以在北京市国税局的发票管理系统中查询到相关的电子发票。这也标志着中国内地电子发票的发展首次进入广泛的应用阶段。2013年10月，京东针对个人消费者，把电子发票推广到全品类，2014年，向企业推广。
二、电子发票的试点情况
2014年12月北京市颁布关于进一步推广电子发票应用试点若干事项的公告 。指出为进一步发挥电子发票在绿色节能环保、降低征纳成本等方面的积极作用，经研究决定，北京市将进一步推广电子发票应用试点范围，现将有关事项公告如下：
一、扩大电子发票应用试点范围
纳税人同时符合以下条件的，可以申请加入电子发票应用试点：
(一)在北京市行政区域内领取工商营业执照并按照规定依法办理税务登记的从事大型零售、电信和金融保险经营活动的企业；
(二)有固定生产经营场所；
(三)发票使用量较大；
(四)财务和发票管理制度健全；
(五)经营信誉良好。
在确保消费者便捷、有效获得权益保护的前提下，试点纳税人可以向个人消费者开具电子发票。
二、电子发票核定的办理手续
(一)增值税纳税人手工开具模式
1.现场办理。已取得电子身份认证(即选用北京市国家税务局网上申报CA数字证书，下同)且可以选用普通发票的增值税纳税人，可在各区县(地区)国家税务局、国税直属税务分局(以下统称区县局)的办税服务厅现场即时办理电子发票核定手续。办理时，纳税人需要出示《税务登记证(副本)》和经办人身份证明(含居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件，下同)原件，并填制《发票票种核定表》(附件1)一式一份。办理手续后，纳税人可以自行安装北京市国家税务局电子发票系统纳税人客户端，通过互联网在线开具电子发票。
2.自助办理。已取得电子身份认证的且符合试点条件的增值税纳税人，也可以自助办理试点手工开具电子发票手续，自行安装北京市国家税务局电子发票系统纳税人客户端，直接通过互联网在线自助注册办理电子发票核定手续并开具电子发票。
(二)增值税纳税人自动开具模式
1.自动开具模式指纳税人通过自身业务信息系统对接北京市电子发票系统实现自动开具电子发票。发票使用量较大，遵从电子发票业务和技术规范要求且可以选用普通发票的纳税人可以申请电子发票自动开具模式。
2.申请加入电子发票应用试点的纳税人应向北京市国家税务局(具体由征管和科技发展处受理，下同)或通过主管税务机关征收管理科向北京市国家税务局办理确认手续：
(1)纳税人办理电子发票应用试点确认手续时，需要出示《税务登记证(副本)》，填制《北京市国家税务局电子发票应用试点确认表》(附件2)一式三份，同时附送电子发票应用试点申请一份。
(2)对符合条件的纳税人，北京市国家税务局在纳税人提交的《北京市国家税务局电子发票应用试点确认表》上加盖税务资料受理专用章。
(3)纳税人名称变更后，应在办理变更税务登记的同时，变更电子发票应用试点确认手续。
3.纳税人完成电子发票应用试点确认手续后，北京市国家税务局或经授权的第三方机构根据北京市电子发票业务和技术标准对试点纳税人进行评估，评估通过后，纳税人可以在北京市电子发票管理系统中注册并开具电子发票。{从对方手里拿到电子发票如何处理}.
(三)营业税纳税人自动开具模式
1.发票使用量较大，遵从电子发票业务和技术规范要求的金融保险业纳税人可以申请电子发票自动开具模式。
2.申请加入电子发票应用试点的纳税人应向北京市地方税务局(具体由票证管理中心受理，下同)办理确认手续：
(1)纳税人办理电子发票应用试点确认手续时，需要出示《税务登记证(副本)》，填制《北京市地方税务局电子发票应用试点确认表》(附件3)一式三份，{从对方手里拿到电子发票如何处理}.
同时附送电子发票应用试点申请一份。
(2)对符合条件的纳税人，北京市地方税务局在纳税人提交的《北京市地方税务局电子发票应用试点确认表》上加盖票证管理中心印章。
(3)纳税人名称变更后，应在办理变更税务登记的同时，变更电子发票应用试点确认手续。
3.纳税人完成电子发票应用试点确认手续后，北京市地方税务局或经授权的第三方机构根据北京市电子发票业务和技术标准对试点纳税人进行评估，评估通过后，纳税人可以在北京市电子发票管理系统中注册并开具电子发票。
关于发布《青岛市国家税务局电子发票管理办法（试行）》和开展电子发票试点的公告
时间:2013-06-26 来源: 青岛市国家税务局
按照国家发展改革委员会、国家税务总局关于在青岛等五个城市开展电子发票试点和电子发票管理制度研究的工作部署，根据《中华人民共和国发票管理办 法》及其实施细则、《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号），青岛市国家税务局制定了《青岛市国家税务局电子发票管理办法（试行）》、组织研发了 电子发票网络服务平台，并选择部分具备条件的纳税人于2013年7月1 日开始电子发票系统的上线试运行。{从对方手里拿到电子发票如何处理}.
特此公告。
青岛市国家税务局 2013年6月25日
青岛市国家税务局电子发票管理办法（试行）
篇五:《电子签章系统的电子发票解决方案》
电子发票解决方案
图文：湖北首张电子发票昨日开出
新浪网 | 2015-01-16 08:50
楚天金报讯 图为：武汉京东财务部里的工作人员很忙碌 图为：首张电子发票
金报讯（记者曾茜 通讯员朱彦、姜传武、胡宏凯）昨日上午9时30分，武汉京东世纪贸易有限公司（以下简称“武汉京东”）开出湖北省第一张购物电子发票，我省成为中部地区首个启用电子发票的省份。
记者在武汉京东看到，这张电子发票的金额是909元，卖出的商品是23.6英寸超窄框广角护眼不闪屏显示器。这张电子发票看上去和纸质发票一模一样。 “在京东购物，订单完成后，系统自动开具并生成电子发票PDF文件，消费者可随时查询、打印和下载。”昨日，湖北省国税局征管和科技发展处相关负责人介绍，电子发票可用作售后凭证，对消费者来说，最大的便利就是不用再担心发票丢失了。{从对方手里拿到电子发票如何处理}.
而对企业而言，电子发票的使用，可大幅降低发票成本。京东集团税务与资金副总裁蔡磊接受楚天金报记者采访时表示，预计2015年，武汉京东可节约发票打印、分拣、装订、递送、管理费超400万元。
据了解，目前我省仅有武汉京东一家公司可开具电子发票，待试点成熟后，将扩大应用范围。现阶段，电子发票仅可用作售后凭据，下阶段将可用作企业财务报销。
近年来，湖北省电子商务快速发展，武汉登记注册的电商企业已达1万家，2014年武汉电子商务交易额超过2000亿元，预计2015年将突破4000亿元。湖北省国税局相关负责人表示，电子发票系统的研发，是为了促进湖北省电子商务快速健康发展，提升发票管理的科学化水平。
2013年6月，全国首张电子发票在北京开出后，试点范围不断扩大，目前已有北京、天津、上海、深圳、杭州等11个城市上线试点电子发票项目。 影响
电商企业降低成本
“嘀嘀，嘀嘀嘀……”昨日在武汉京东财务部，记者看到，多台自印发票打印机，正一刻不停地“吐出”发票，纸质发票一张接一张，堆满了桌子。“武汉京东现在的开票人员有121人，每天要开近10万张发票。”蔡磊接受采访时感慨地说，“我们每秒都要产生上千张发票，每张发票光纸张成本就在0.1元。”除了纸张，纸质发票要打印、分拣、递送、存储，“要安排人往返税务机关领取纸质发票，申领发票，递送发票，保管发票，耗费大量人力物力”。
和传统纸质发票相比，电子发票不仅免去了纸张成本，还可降低人力成本。“纸质发票一用完，企业就得再申请，税务部门要印制，企业再来领取使用。”湖北国税局相关负责人介绍，电子发票只需要申请一次，“当首次申领的发票号段剩余30%时，系统会自动补齐企业的电子发票数量”。
蔡磊预估，武汉京东开始使用电子发票后，可以省下超400万元人工、纸张等综合成本，全国能省下数千万元。
防止企业偷税漏税
电子发票试行后，税务部门的税收征管系统，和企业的订单系统可实现无缝对接，每生成一个订单，系统就自动开具电子发票，“也就是说，发票的开具与企业的经营信息、支付信息、物流信息有机融为一体。”湖北省国家税务相关负责人介绍。
业内认为，这是对传统税收征管模式的颠覆。“传统开票方式，是由购货方提要求，销货方来开具。但电子发票时代，购货者只要点击即可开具，消费者可主导发票的开具行为。”
近年来网购市场井喷式发展，但也面临开发票难等突出问题，不仅造成巨额税收流失，也给消费者维权和行业监管带来障碍。武汉大学经济与管理学院财政与税务系主任卢洪友分析，电子发票可从源头上把企业的经济活动完整记录并反映，有效堵住税收征管的漏洞，大大降低税收征管成本，提高效率。湖北省国税局相关负责人认为，电子发票的意义超出票据本身，长远来看，可实现经济大数据，并有利于税收公开透明。
此外，电子发票信息有可追溯性，也更有利于工商部门查验打假。
延伸
为未来电商征税铺路？
关于“电商征税”，已经在业内传了很久。武汉一位经营服装电商企业的老板表示，电子发票的普及，对于经营规模较大、管理较规范的B2C（商家对个人）企业来说，并无太大影响。但对于C2C（个人对个人）企业来说，经营成本会增加，“这或许会对电商经营格局带来改变，加快洗牌，强者愈强。”
电子发票试点后，有声音认为，这是作为电商征税的前导计划。对此，湖北省国税局相关工作人员表示，电子发票的推行，并非针对网络购物和电子商务征税，选取电子商务企业开展电子发票应用试点，主要是因电子商务的交易方式与电子发票的特点较为吻合，另外电子商务企业的技术基础条件较好，更适合于电子发票初期试点，“在更远的将来，电子发票有可能会推广到社会的各行各业”。 释疑
问：电子发票是啥？
答：简单来说，电子发票是网络发票无纸化的一种形式。省国税相关负责人介绍，电子发票是一个PDF文件，其内容包括完整的电子发票信息，内容和纸质发票完全一样，可用PDF软件浏览和打印。
纸质发票打印要用特定的防伪油墨和打印纸，涵盖在一张发票上的材料和时间成本都很高。电子发票则不需要特定材料，所有的防伪、加密等信息都包含在一个PDF文件里，通过网络存取。
问：为何要用电子发票？
答：对于个人消费者来说，发票一般是作为售后、维修的凭证。不过，纸质发票只有一张，不好保管，容易丢失。电子发票可以有效地解决这个问题。记者了解到，电子发票生成后，消费者可在京东查询电子发票，也可在税务局电子发票服务平台，通过电子发票号码等信息进行查询、打印和下载，就算丢了也能再次下载。“另外，很多消费者在网上买东西没有开发票的习惯。而电子发票只要订单完成就会自动生成，消费者未来能更方便地获得购物保障。”一位税务人士说。 问：电子发票怎么使用？
答：1.选择商品后，在收货信息“支付及配送方式”的发票信息一栏里，在原有的“普通发票”和“增值税发票”之外，多出了一个“电子发票”的选项。
2.若仅作为售后凭据，选开具电子发票；若用于报销，选开具普通发票或增值税发票，则京东仍出具纸质发票。
3.提交订单，完成后的订单中就多了一项“电子发票下载”，打开这个链接，出现的就是一张PDF格式的电子发票。
4.安装京东手机客户端，也可手机在线查看电子发票。
5.售后环节出示电子版的发票，即可享受相关服务。
篇六:《发票各种情况处理》
1. 问：已作抵扣（如50W）后次月才发现开错的发票还未作废（这份已经超出抵扣以外的数额），过了次月开错的发票已经不能作废！ 补充：正确的也已经开出，（也就是说重复开多了一份发票，但有一份是资料有误的，且开错的发票三联还在自己手上）该如何处理！
答：写一个申请，表明情况。然后带这张发票的复印件、财务专用章，赶紧到主管所去办理“开具红字专用发票通知单”。除此之外，别无它法。
2 .问：我有一张增值税专用发票，已以证通过，而销方已作废，请问我们双方该如何处理，谢谢!
答：这种情况有些麻烦，如是跨月了，国税局到时候要通知你这笔进项税不能抵扣，账务上要转出来;如果没跨月, 就在本月，就不抵扣，直接在账务上转出来就行了,而对方可能还要遭受国税局的罚款。
新《增值税专用发票使用规定》中有关规定如下：
第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
第十五条《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。
《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。
《通知单》应与《申请单》一一对应。
第十七条《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。 《通知单》应加盖主管税务机关印章。
《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。 第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
红字专用发票应与《通知单》一一对应。
第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
这样，对方开具红字发票后，再给你方开具正确的发票即可。
3 问：普通发票开错，隔月应该冲红，但在不清楚的情况下，我隔月拿回已开发票第二联并对一式三联做了作废处理，这种情况下该怎么办？还能红冲吗？会不会被处罚？
答：（1）现在你的处理是只能冲红，而不是将退回来的发票粘进该本发票作废。
因为这笔收入在上月已经做收入了，当月已经申报交税了。发票退回来后你粘回作废，那么本月再开一张发票，本月又要进行申报交税，想想你只有一笔收入，但两次开票你就必然多交税金。所以，现在就将退回来的第二联作为本期开据红字发票依据，开一张相同金额本月日期的红字发票，然后再开一张相同金额的蓝字发票就好了。这样一张红票与一张蓝票税金相抵，并未产生任何税金。 这样处理符合税务局要求与单位作账的需求，不会被处罚。
（2）重新开一张红票，将一，三联换下。
（3）在第二个月应该做红冲，就是开一张红字发票，而且错的发票不能作废，应该和开的红字发票一起记入凭证，别忘了还要冲成本。
4. 问：发票未及时作废，我该怎么办？
11月税控系统开了一张销售普通票，由于不符合客户要求，又重开了一张同样数额的普通票，(原发票抵扣联并未认证，并已退还给我单位)，原票由于未及时作废而造成11月虚增了销售额及销项税，那么这笔账如何处理最好？是否只能将废票写入11月销售收入，12月再冲回呢？冲账时要与税务局说明吗？
答：（1）这笔税款要做为11月的销项，正常申报。12月去税务局申请红票冲账，然后再开张相同金额的红票，1月申报时再将红票计入销项中!
（2）在12月开一张红字发票。请你们的客户出具一份"退票说明"，然后找国税核准，就可以开了!
（3）12月份再开张退票就行了，不用跟税务局说，年度内这样处理问题不大，跨年度就不能这样处理了。
5. 问：如果我方开出增埴税发票并已经过认证，但对方迟迟不进行认证，致使该份发票过期，那发票该如何处理？该发票能就此作废吗？
补充：如果该份发票对方已付齐该付的款项，然而对方决定不用这份发票(该份金额不大)，这样对我们销货方会不会有任何影响呢？ 答：（1）如果你是销货方，开出票以后必定已在开票的当期做账了，并且在该月的增值税申报中也对该票进行了抄报税（而非你说的认证，销售方对自己开出的票不存在认证一说）。所以只要你完成了上述的两个环节，购货方是否把你们给他的票拿去认证就与你无关了，对方不认证导致发票过期只是会影响到他不能将该部分进项税用于抵扣，与你们销货方没有任何关系。
而且如果未认证的责任全部在对方，你们也完全有理由回绝他们的任何请求，包括让你们把发票作废或让你们开红票冲销，事实上，在新的增值税使用规定出来之后，超过认证期未认证的专用发票只能当普通发票使，如果企业违反规定，擅自将超过认证的发票用红字冲回的话，必定会受到税务机关的惩罚。