第一篇、第四章支付结算业务习题及答案
收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
【支付结算业务核算习题】
（一）支票业务
农业银行办理下列业务：
1、 开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，审查无误后转帐。会计分录： 借：单位活期存款----第八中学户 1350
贷：单位活期存款----三和粮店户 1350
2、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录： 持票人开户银行：
借：清算资金往来 2045
贷：单位活期存款----纺织品批发部户 2045
出票人开户银行：
借：单位活期存款----童装厂户 2045
贷：清算资金往来 2045
3、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。按支票面额处以5%但不低于1000元的罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：
罚款金额=16600×5%=830(元)
应收罚款为1000元
借：其他应收款 16600
贷：清算资金往来 16600
借：单位活期存款----酒精厂户 1000
贷：其他应付款----应付空头支票罚款户 1000
借：其他应付款----应付空头支票罚款户 1000
贷：存放中央银行款项 1000
4、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金15000元，经审查无误，支付现金，会计分录：
借：清算资金往来 15000
贷：库存现金 15000
（二）银行汇票业务
1、开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理帐务并签发#118汇票，会计分录
借：单位活期存款----华联商厦户 85000
贷：汇出汇款 85000
2、 个体户李某提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票，分录： 借：库存现金 50000
贷：汇出汇款 50000
3、医药公司汇款，张某收到的银行汇票一份，用途为采购款，金额
36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。写出出票与代理付款行（均为农行）帐务处理的会计分录；
出票行：
借：汇出汇款 36000
贷：联行来账 31000
单位活期存款----医药公司户 5000
代理付款行：
借：联行往账 31000
贷：单位活期存款----生物制药厂户 31000
4、收款人张林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审核后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行，分录
借：联行往账 750
贷：应解汇款----张林户 750
借：应解汇款----张林户 750
贷：库存现金 750
（三）商业汇票业务
1、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额万分之五收取手续费。
借：单位活期存款----果品加工厂户 125
贷：手续费及佣金收入----承兑手续费户 125
收入：银行承兑汇票----果品加工厂户 250000
2、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一张，面额180000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取140000元，其余作为逾期贷款，分录为；
借：单位活期存款----洗衣机厂户 140000
逾期贷款----洗衣机厂逾期贷款户 40000
贷：应解汇款----洗衣机厂户 180000
（四）银行本票业务
1、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银行审查同意后签发#1029银行本票，会计分录； 借：单位活期存款----果品加工厂户 26000
贷：本票 26000
2、工行某市支行4月22日接到收款人林青提交本票一份，支取现金（本票注明“现金”字样）金额为11000元，该本票系本行签发。分录为：
借：本票 11000
贷：库存现金 11000
（五）汇兑业务
10月8日，农业银行和平路分理处发生下列业务，按规定进行处理：
1、张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林吉，汇款用途赡家费，金额2800元，分录：
借：库存现金 2800
贷：应解汇款----张林祥户 2800
借：应解汇款----张林祥户 2800
贷：联行往账 2800
2、啤酒集团公司，提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人刘位，用途差旅费，留行待取，金额56000元，分录： 借：单位活期存款----啤酒集团公司户 56000
贷：联行往账 56000
3、收到省外农业银行某行邮寄来贷放报单和信汇凭证第三、第四联，当日发出取款通知，汇款金额15000元，用途为采购款，收款人李进于4月25日来行支取现金1200元作差旅费，分录：
借：联行来账 15000
贷：应解汇款----李进户 15000
借：应解汇款----李进户 1200
贷：库存现金 1200
（六）托收承付业务
农业银行市北区办事处办理业务如下：
1、华联商厦收款的托收承付一笔，金额66600元，属正常划来款项，
第二篇、第四章 支付结算业务
收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
第四章 支付结算业务
习题一
一、合肥市工商银行三里街支行200*年3月25日办理下列转账支票业务，经审核无误，办理转账，逐笔作出会计分录：
1．开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1 350元，审查无误后予以进账。
2．开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。
(1)工行三支：
(2)某农行：
3．交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16 500元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并作出收取罚款的会计分录。
罚款：
分录：
4．开户单位纺织品批发部提交现金支票一张，支取备用金15 000元，审查无误，支付现金。
二、合肥市工商银行北门办事处200*年3月25日办理下列银行汇票业务，经审查无误，予以办理，要求逐笔作出会计分录：
1．开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85 000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。
2．个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50 000元，申请签发现金银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。
3．开户单位医药公司提交银行汇票申请书一份，要求签发一份收款人为张旭的银行汇票，用途为采购款，金额36 000元，经审查同意签发。
4、开户单位生物制药厂提交一份银行汇票第2、3联及进账单，汇票出票金额为36 000元，实际结算金额31 000元，要求代其进账，经审查，立即办理转账并向异地出票行发送划付信息。
5．收款人张桦提交现金银行汇票一份，出票金额75000元，要求全部提取现金。银行审查后，同意向其支付现金开划付省外系统内某出票行。
6．收到省外系统内划付款项的借方报单及银行汇票解讫通知，报单金额98 000元，经查银行汇票是华联商厦2月28日申请签发的，出票金额100 000元，立即办理结清票款的处理手续。
7．个体户张山3月10日申请签发的银行汇票，出票金额50 000元，本日收到省外系统内划付款项的借方报单及银行汇票解讫通知，报单金额48 900元，审查无误办理转账。并通知申请人张山来行支取多余款。
申请人张山于次日来行将全部余款支取现金。
8．收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，此汇票系开户单位市百货商场于3月5日申请签发的，汇款金额为52 700元，实际结算金额为52 700元。
习题二
一、200*年4月8日，工商银行和平路分理处发生下列汇兑业务，经审查无误，予以转账，逐笔作出会计分录：
1．家电商场提交信汇凭证一份，汇往省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额为426000元，用途为购货款。
2．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张吉，汇款用途为赡家费，金额8000元。
3．啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人为刘卫玲，用途差旅费，留行待取，金额2 600元。
4．收到省外农业银行某行发来汇兑结算贷方报单信息，收款人李进，汇款金额15 000元，用途为采购款，当日发出取款通知。李进于4月25日来行支取现金2000元用作差旅费，其余全部用于支付本行开户的新肥商场货款。
5．收到开户单位巾中医院提交电汇凭证一份，金额4 200元汇往省外某农业银行市支行，审查无误后，当即将款项汇出。
6．收到省外系统内某行信汇款，金额1200元，收款单位三联商场，审查无误当即收账。
7．工商银行收到省外系统内某行信汇采购款18000元，当天通知收款人宋坚，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。
二、200*年4月8日，合肥市工商银行和平路分理处发生下列委托收款业务，经审查无误，予以转账，逐笔作出会计分录：
1、省外某农业银行开户寄来委托收款结算凭证一份，付款人是本行开户的建材厂，托收金额7 020元，本日办理承付划款手续。
2．家电商场4月5日办理的一笔委托收款，金额44 670元，本日收到付款人开户行省外某农业银行办事处的划款报单，办理入账。
习题三
工商银行三里街支行发生下列商业汇票业务，经审核无误，要求逐笔作出会计分录。
1．5月3日，开户单位开关厂提交委托收款凭证及到期的商业承兑汇票一份，要求银行代收票款。该商业承兑汇票由山东省工商银行泉城广场开户单位供电局承兑，5月5日到期，汇票面额146 800元。
5月7日，山东泉城广场支行收到委托收款凭证及商业承兑汇票，当日通知供电局付款，5月8日，供电局通知开户银行付款，开户行于5月9日将款项划出。
5月11日，本行收到划回款项的贷方报单信息后，立即为开关厂收账。
山东泉城广场支行分录：
三里街支行分录：
2．开户单位果品加工厂提交银行承兑汇票申请承兑，汇票面额250 000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的1‰收取手续费。
手续费=
会计分录：
借：
贷：
收入：
3、4月4日，收到开户单位地毯厂提交委托收款结算凭证和银行承兑汇票一份，汇票金额220 000元，到期日为4月6日。审查无误后，当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二联寄往江苏省工行新街口办事处，承兑申请人为该办事处的开户单位东山宾馆。
4月6日，江苏新街口办向承兑申请人东山宾馆收取票款，并按时向收款人开户行发送划收信息。
4月6日，收到划回委托收款贷方报单，当即为地毯厂收账。
新街口办事处分录：
三里街支行分录；
4．本行承兑的洗衣机厂为申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000元，4月10日到期，从其存款账户收取款项，由于该户存款不足，只收取140 000元，其余作为逾期贷款。
第三篇、3商业银行会计练习题三参考答案
收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
金融企业会计练习题三参考答案
1. 农业银行和平路分理处为开户单位办理下列支付结算业务：
（1） 甲单位投入货币资金15 000 000元，其注册资本为12 000 000元； 借：存放中央银行款项 15 000 000
贷：股本 15 000 000
（2） 开户甲单位提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申请签发银行汇票，
金额为650 000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票；
借：吸收存款——活期存款——甲单位（本金） 650 000 贷：吸收存款——汇出汇款 650 000
（3） 开户单位造纸厂送存现金5 000元，当即存入其账户；
借：库存现金 5 000
贷：吸收存款——活期存款——造纸厂 5 000
（4） 家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，
金额426 000 元，用途为购货款。
借：吸收存款——活期存款——家电商场（本金） 426 000
贷：同业存放或清算资金往来 426 000
（5） 市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理
处开户的家电商场，金额22 300 元；啤酒集团，金额28 700 元；三联商场，金额50 120 元。当日转账。
借：吸收存款——活期存款——家电商场（本金） 22 300
——啤酒集团（本金） 28 700
——三联商场（本金） 50 120
贷：吸收存款——活期存款——市供电局（本金） 101 120
（6） 开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金
额1 350 元，审查无误后转账。
借：吸收存款——活期存款——第八中学（本金） 1 350
贷：吸收存款——活期存款——三和粮店（本金） 1 350
（7） 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85 000 元，系
货款。银行审查后处理账务并签发汇票。
借：吸收存款——活期存款——华联商厦（本金） 85 000
贷：吸收存款——汇出汇款（华联商厦） 85 000
（8） 承上题华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单
金额79 600 元，出票金额85 000 元，办理转账并结清该笔银行汇票。
借：吸收存款——汇出汇款（华联商厦） 85 000
贷：吸收存款——活期存款——华联商厦（本金） 5 400 同业存放或清算资金往来 79 600
（9） 果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额250
000 元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。
借：吸收存款——活期存款——果品加工厂（本金） 125
贷：手续费及佣金收入 125
（10） 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000 元，本日到期，
开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140 000 元，其余作为逾期贷款。
借：吸收存款——活期存款——洗衣机厂（本金） 140 000
贷款——逾期贷款（洗衣机厂） 40 000
贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂） 180 000
（11） 甲公司来行提交一式三联"银行本票申请书"，申办不定额现金“银行本
票”500,000元用于购货结算，经审查，同意办理并签发银行本票；
借：吸收存款——活期存款——甲公司（本金） 500 000 贷：吸收存款——银行本票 500 000
（12） 收到同城本系统行处交换来的代支付不定额本票三份，面额分别为1 500元、
1 200 元、13 000 元，经核对确属本行签发，办理转账。
借：吸收存款——银行本票 15 700
贷：清算资金往来——同城票据清算 15 700
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
第四篇、金融会计第五章课外练习题
收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
第五章课外练习
农业银行和平路分理处为开户单位办理下列支付结算业务：
１．家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额４２６０００元，用途为购货款。
借：吸收存款——活期存款（家电商场户） 426 000
贷：清算资金往来 426 000 ２．华联商厦收款的托收承付一笔，金额 ６６６００ 元，属正常划来款项，付款人开户行为省外某农业银行。
借：清算资金往来 66 600
贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户） 66 600 ３．市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额 ２２３００ 元；啤酒集团，金额 ２８７００ 元；三联商场，金额５０１２０ 元。当日转账。
借：清算资金往来（家电商场户） 22 300
（啤酒集团户） 28 700
（三联商场户） 50 120
贷：吸收存款——活期存款（供电局户） 101 120
４．开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额 １３５０ 元，审查无误后转账。
借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350
贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 350
５．交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 １６６００ 元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。 罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元
借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000
贷：营业外收入——罚没收入 1 000
６．华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额 ８５０００ 元，系货款。 银行审查后处理账务并签发汇票。
.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户） 85 000
贷：吸收存款——其他存款 85 000
７．承上题华联商厦申请签发的银行汇票， 本日收到划付款项的借方报单， 报单金额 ７９ ６００ 元，出票金额 ８５ ０００ 元，办理转账并结清该笔银行汇票。
.借：吸收存款——其他存款 85 000
贷：清算资金往来 9 600收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 400
８．果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议， 申请承兑， 汇票面额２５００００ 元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。 手续费=250 000×0.5‰=125(元)收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
借：吸收存款——活期存款（果品厂户） 125
贷：手续费及佣金收入 125
收入：银行承兑汇票应付款 250 000
９．洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票，面额 １８００００元， 本日到期，
开户行从其存款账户收取款项， 由于存款不足，只收取 １４００００ 元， 其余作为逾期贷款。
借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂） 140 000
贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户） 40 000
贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户） 180 000
付出：银行承兑汇票应付款 180 000
10.果品加工厂提交银行本票申请书，申请签发本票２６０００元，银行审查同意后签发银行本票。
借：吸收存款——活期存款（果品厂） 26 000
贷：清算资金往来 26 000
11.收到同城本系统行处交换来的代支付不定额本票三份，面额分别为 １５００元、１２００ 元、１３０００ 元，经核对确属本行签发，办理转账。 借：清算资金往来——同城票据清算 15 700
贷：存放中央银行款项 15 700
12.海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额 ４８６０ 元，经审查无误后为海天大酒店入账，并按 １％向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（ 发卡行） ，信用卡的持卡人为兴隆实业公司法人指定。
经办行：借：清算资金往来 4 860
贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40 手续费及佣金收入 48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860 贷：清算资金往来 4 860
第五篇、金融会计作业题
收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
1.烟酒公司定期存款一笔150000元，定期一年，于7月1日到期，利息转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息，一年期定期存款利息为1.875‰。
2.为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转帐。
户名： 账号：2010007 月利率：0.65‰
3.储户张华明2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期定期储蓄存款利率2.25%。
4.某储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款15000元，于2005年8月2日来行支取，存入时1年期定期储蓄存款利率
1.98%。支取日活期储蓄存款利率0.72%。
5.某储户2003年3月20日存入定期3年的储蓄存款5000元，于2005年8月20日来行提前支取2000元，存入时3年期定期储蓄存款利率2.25%。提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。
6.某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额100元，定期1年存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日来行支取本息，存入时1年期零存整取定期储蓄存款利率1.71%。支取日活期储蓄存款利率0.72%。
7.客户王金元2005年4月1日申请住房贷款150000元，贷款期限10年，贷款利率6.2%。经审查同意发放贷款并采用“等额本金还款法”归还贷款。作出贷款发放的会计分录；计算每月归还本金额；第一个月应归还贷款利息额；第五个月归还贷款利息额，并写出会计分录。
8.客户张茂林2006年3月1日申请住房按揭贷款200000元，售房单位为国华房地产公司，贷款期限20年，贷款利率6.12%。经审查同意发放贷款并采用等额本息还款法归还贷款。做出贷款发放和第一个月归还贷款的会计分录。
9.医疗器械厂4月28日向开户行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额400000元，汇票4月15日签发并经省外某行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率
为4.8‰。作出办理贴现和到期收回贴现款的会计分录。
10.力宏集团公司的逾期贷款一笔，金额500000元，银行已转入非应计贷款，该笔贷款利息共计21200元。本日力宏集团归还该笔贷款520000元。银行按规定处理。
11.耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，合同利率5.1‰，经批准办理贷款发放手续。
该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月18日归还（安季结息的手续略；假设逾期贷款利率按合同利率加收50%，计算应计收逾期贷款利息.）写出会计分录。
12.农业银行办理下列支票业务：
（1）开户单位三河粮店送存同一行出开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额12500元，审查无误后转账。
（2）开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额24500元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行的会计分录。如在退票时间内通知退票，双方行的会计分录。
13.农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：
（1）华联商厦提交银行汇票申请书申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。
（2）华联商厦申请签发的#118汇票，本日收到划付款项的信息，代理付款行代进帐金额79600元，出票金额85000元，写出出票
行结清汇票的会计分录。
14.商业汇票业务
（1）5月3日，开关厂向开户行（工商银行某办事处）提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款，该商业承兑汇票由省外某农业银行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146800元。
省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，开户行5月9日将款项划出。收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
收款人开关厂的开户银行于5月11日收到划回款项后，为开关厂收账。作出收付款单位开户行的会计分录。
（2）农业银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220000元，审查无误后，当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二、三连寄往异省农业银行某办事处，承兑申请人为该办事处开户单位东山宾馆，承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款项并为地毯厂收账。作出双方行的会计分录。
15.汇兑业务
10月8日，农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务，按规定进行处理：
（1）家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426000元，用途为购货款。
（2）收到省外系统内某行汇款一笔，金额32200元，收款单位
三联商场，审查无误当即收账。
第六篇、银行会计学习题
收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
银行会计学习题
1． 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇票金额85，000元，系货款，银行审查后处理帐务并签发汇票。
2． 个人李华提交银行汇票申请书与现金300，000元，申请签发银行汇票，银行审查并点收现金后，签发汇票。
3． 医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36，000元，在省外代理行所在地转让给生物制药厂。实际结算金额31，000元。
4． 收款人张华林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额75，000元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内出票行。
5． 华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额79，600元，出票金额85，000元，办理转账。
6． 个人李华申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额289，000元，出票金额300，000元，审查无误后转账并通知申请人来行取款。
7． 收到外省系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额52，700元，实际结算金额52，577元。
8． 某加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向银行申请承兑，汇票金额250，000元，银行审查后同意承兑，并按票面金额万分之五收取手续费。
9． 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，金额180，000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取150，000元。
10． 工商银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220，000元，审查无误后，当日将委托收款凭证和银行承兑汇票一并寄往外省某分理处，承兑申请人为该分理处开户单位东山宾馆，承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款并为地毯厂收账。
11． 一家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某工商银行开户的电子集团，金额426，000元，用途为购货款。
12．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，收款人张吉，汇款用途赡家费，金额800元
13．收到本系统电子联行划收款信息，汇款金额15，000元，用途为采购款，当日向收款人发出取款通知，收款人李进与次日来行支取现金2，000元用作差旅费。
14．收到本系统电子联行划收款信息，金额12，000元，收款单位三联百货商场，审查无误当即收账。
15．开户单位三和粮店送存同一银行开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额13，500元。
16．开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转账支票一张，金额20，000元，系同城某工商银行开户单位童装厂签发，提出交换，未退票。
17．纺织品批发部提交现金支票，支取备用金现金15，000元，经审查无误，支付现金。
18．交换提入转账支票一张，金额16，600元，为本行开户单位酒精厂签发，经审查无误，办理转账。
19．果品加工厂向开户银行工商银行某分理处提交银行本票申请书，申请签发不定额本票30，000元，银行审查同意后签发。
20．工商银行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定额本票一份，支取现金，金额100，000元，该本票为本行签发。
21．开关厂提交进帐单一份和不定额银行本票，金额64，300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。
22．华联商厦收款的托收承付一笔，金额160，000元，属正常划来款项，付款人开户行为外省本系统银行。
23．开关厂付款的托收承付一笔，金额110，000元，昨日承付期满，今日上午银行营业开始将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。
24．建材厂付款的委托收款一笔，金额75，000元，本日将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。
25．家电商场收款的委托收款一笔，金额456，000元，本日款项划回，办理入帐，付款人开户行为外省本系统银行。
26．市供电局收款的委托收款3笔，系向用户收取电费，付款人分别为本行开户的家电商场，金额25，000元；啤酒集团，金额28，000元；三联商场，金额50，000元，当日转账。
27．开户单位常青饮食店付款的托收承付一笔，金额600，000元，5月18日承付期满，19日划款时，其帐户仅能支付200，000元。
28．进出口服装公司持现钞HKD2，000，存入其外汇活期存款（港元户）（港元汇买价106.00，汇卖价106.80，钞买价105.30）
29．工商银行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额136，000元，发出划付款信息金额76，900元，收到划收款信息金额29，460元，收到划付款信息金额222，000元，清算当日汇差资金。
30．工商银行某分理处12月5日参加同城票据交换，提出借方票据金额320，060元，提出贷方票据金额294，320元，提回借方票据76，280元，提回贷方票据96，040元，当场清算交换差额。
答案
1，借：活期存款——华联商厦存款户85，000
贷：汇出汇款85，000
2，借：现金300，000
贷：汇出汇款300，000
3，借：清算资金往来31，000
贷：活期存款——生物制药厂31，000
4，借：清算资金往来75，000
贷：应解汇款75，000
借：应解汇款75，000
贷：现金75，000
5，借：汇出汇款85，000
贷：清算资金往来79，600
活期存款——华联商厦存款户5，400
6，借：汇出汇款300，000
贷：清算资金往来289，000
其他应付款11，000
借：其他应付款11，000
贷：现金11，000
7，借：汇出汇款52，700
贷：清算资金往来52，577
活期存款——百货商店存款户123
8，借：活期存款——果品加工厂存款户125
贷：手续费收入125
收入：银行承兑汇票250，000
9，借：活期存款——洗衣机厂存款户150，000
逾期贷款——洗衣机厂逾期贷款户30，000
贷：应解汇款180，000
10，分理处
借：应解汇款220，000
贷：清算资金往来220，000
甲县支行
借：清算资金往来220，000
贷：活期存款——地毯厂存款户220，000
11，借：活期存款——家电商场存款户426，000
贷：清算资金往来426，000
12，借：现金800
贷：清算资金往来800
13，借：清算资金往来15，000
贷：应解汇款15，000
借：应解汇款2，000
贷：现金2，000
14，借：清算资金往来12，000
贷：活期存款——三联百货商场存款户12，000
15，借：活期存款——第八中学13，500
贷：活期存款——三和粮店存款户13，500
16，借：待清算票据款项20，000
贷：活期存款——纺织品批发部存款户20，000
17，借：活期存款——纺织品批发部存款户15，000
贷：现金15，000
18，借：活期存款——酒精厂存款户16，600
贷：待清算票据款项16，600
19，借：活期存款——果品加工厂存款户30，000
贷：开除本票30，000
20，借：开出本票100，000
贷：现金100，000
21，借：待清算票据款项64，300
贷：活期存款——开关厂存款户64，300
22，借：清算资金往来160，000
贷：活期存款——华联商厦存款户160，000
23，借：活期存款——开关厂存款户110，000
贷：清算资金往来110，000
24，借：活期存款——建材厂存款户75，000
贷：清算资金往来75，000
25，借：清算资金往来456，000
贷：活期存款——家电商场存款户456，000
26，借：活期存款——家电商场存款户25，000收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
啤酒集团存款户28，000
三联商场存款户50，000
贷：活期存款——供电局存款户103，000
27，借：活期存款——常青饮食店存款户200，000
贷：清算资金往来200，000
28，借：现金HKD2，000
贷：外汇买卖HKD2，000
借：外汇买卖 ￥2，106
贷：外汇买卖 ￥2，106
借：外汇买卖HKD1，971.91
贷：活期外汇存款——进出口服装公司户HKD1，971.91
29,应付差额：251，640
借：清算资金往来251，640
贷：存放联行款项251，640
30，应收差额：45，500
借：存放中央银行款项45，500
贷：待清算票据款项45，500
银行汇票业务的核算
1． 客户李清提交银行汇票申请书及现金40，000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，
经审查无误予以受理，办理转帐。
2． 开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进帐单来行办理入帐手
续，原汇票金额200，000元，实际结算金额195，000元，经审核无误办理转帐。
3． 开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900，000元，该厂要去外地购买设备，经
银行审查无误予以受理，办理转帐。
4． 接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45，000元，原汇票金额50，000元，原汇
票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转帐。
5． 李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人
身份证明，经审核无误，付给现金5，000元。
6． 接到异地本系统银行的划款信息，金额13，000元，原汇票金额13，000元，原汇款单
位是开户单位服装厂。
7． 李宏持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8，000元，
经审核无误后付给现金。
8． 接到异地本系统银行的划款信息，金额150，000元，原汇票申请人是开户单位通信公
司。
9． 开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10，000元，作转帐处理。
10．开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65，000元，经审核无误办理转帐。
商业汇票业务的核算
1．
2．
3．
4．
5．
6．
根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30，000元，办理转账。 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95，000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。 异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40，000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。 根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800，000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700，000元。 收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63，000元，收款人 为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。 收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66，000，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。
支票业务的核算
1． 收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80，000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
2． 开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70，000元，经审核无误办理转账。
3． 开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90，000元以备发放工资，经审核无误付给现金。
4． 提入支票一张，金额45，000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。
5． 将开户单位新兴百货送交的支票提出交换，金额120，000元，退票时间已过未被退票，作收帐处理。
~~~~ 非票据结算方式 ~~~~
汇兑业务的核算
1．开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550，000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。
2.李明提交汇兑凭证及现金10，000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款
3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90，000元，审核无误办理收帐。
4．收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收账。
5．黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款20，000元，银行审核无误付现。
6．将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。
7．收到异地本系统银行划回的退汇款4，000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取现金。
8．收到异地本系统银行的划款信息800，000元，为开户单位汽车厂收取货款。
第七篇、金融企业会计作业
收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
作业1
一、填空
1. 金融企业会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（ ）科目和（ ）
科目。
2.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（ ），余额在贷方
表现为（ ）。
3. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（ ）记账法；未引起表内科
目变化，只涉及表外科目的，用（ ）记账法。
4.借贷记账法以“（ ）、（ ）”作为记账规则
5.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（ ），余额的平衡为（ ）。
6、银行会计要素包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）
六项。
二．单选题
1、（ ）是银行的负债。
A. 存款 B 贷款 C 借款 D贴现。
2.总账的登记依据是（ ）。
A 科目日结单 B 各科目传票 C 各科目分户帐 D 各登记簿
3.明细核算帐务系统的构成是（ ）。
A分户帐、登记簿、总账、科目日结单
B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿
C分户帐、总账、登记簿、科目日结单
D分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿
4.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（ ）。
A 表内科目 B 表外科目
C 资产科目 D 负债科目
5、银行会计凭证具有使用（ ）的特点。
A 复式凭证和特定凭证 B 单式凭证和原始凭证
C 基本凭证和单式凭证 D 单式凭证和业务凭证代记账凭证
6、.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行
（ ）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（ ）。
A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少
C. 资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少
7、客户将现金存入商业银行，表明商业银行（ ）；客户从银行商业银行提取现金，表
明商业银行( ).
A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少
C.资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少
三、多选题
1.（ ）是综合核算系统的内容。
A．余额表 B。总账 C。日计表 D。科目日结单
2、下列属于商业银行资产类会计科目的是（ ）.
A.存放中央银行款项 B。同业存放款项 C。贴现 D。应收利息
3.下列属于商业银行负债类会计科目的是（ ）。
A.活期储蓄存款 B。存放同业款项 C。同业存放款项 D。同业拆入
四.判断
1.财政部会同中国人民银行制定了统一的会计科目,各商业银行可以在统一会计科目下,各自制定系统内会计科目,但要明确规定与统一会计科目的归属关系。
2.资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产,又属于负债，余额同时反映在借、贷方。
3.经济业务发生后,涉及到表内科目,采用单式记帐法;涉及表外科目的,用复式记帐法。
4.金融企业会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记帐凭证,根据记帐凭证登记帐簿。
五．业务题
1. 资料：商业银行某支行当日发生下列业务：
（1） 开户单位华联商厦交存现金200，000元。
（2） 向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户
（3） 本行向人民银行送交现金300，000元
（4） 某储户来行支取活期储蓄存款5，000元
（5） 宏远公司向华联商厦支付货款80，000元
（6） 某工业企业归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元,全部从存款帐
户支付
（7） 向华联商厦支付本季度存款利息5516元，转入其存款帐户.
2. 编制会计分录
六、简答题
1、简述金融企业会计（银行会计）的特点。
2.凭证的传递基本要素（处理原则）？
3.会计凭证有哪些特点？
4.何谓科目日结单？起什么作用？如何填制现金科目日结单？
作业2
一、单选题
1、单位定期存款（ ）为金额起点。
A：10万元 B：5万元 C：1万元 D：5000万元
2、存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（ ）。
A．基本存款帐户 B。一般存款帐户 C。临时存款帐户 D。专用存款帐户
3、票据贴现实付金额为（ ）
A．汇票金额 B．贴现利息 C。汇票金额一贴现利息 D．都不是
4、不计息或使用余额表计息帐户，其分户帐的格式宜采用（ ）
A、 甲种帐 B、 乙种帐
C、 丙种帐 D、 丁种帐
5、下列不属于表外科目核算内容的是（ ）。
A有价单证 B重要空白凭证 C库存现金 D抵押及质押品
6、、设有借、贷方发生额和余额、积数四栏，适用于在帐页上计算利息积数的帐户是（ ）。 A甲种帐 B乙种帐 C丙种帐 D丁种帐。
7、用于反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表平衡关系的科目是（ ）。
A表内科目 B表外科目 C资产类科目 D负债类科目
8、适用于逐笔记帐，逐笔销帐的一次性帐务的帐页是（ ）。
A甲种帐 B乙种帐 C丙种帐 D丁种帐
二、判断题
1、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
2、商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理，银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款户无款支付或不足支付时，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。
3、现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。
4、一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，并可以办理少量现金支取。
5、贷款展期期限规定为中期贷款不得超过原贷款期限。
6、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为：
(借) X X存款
(贷) 应付利息— x x利息户
7、巳贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。
8、贷款本金逾期90天的属于应计贷款。
9、特种转帐借方传票.特种转帐贷方传票属于特定传票。
10、综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。
三、填空题
1.现金科目日结单根据其他各科目日结单中的现金业务借、贷方数各自相加，（ ）方向填记，只填记（ ），不填传票张数。
2.单位存款账户按管理要求分为（ ）账户、（ ）账户、（ ）账户、专用存款账户；
3.凭证传递的基本要求:现金收入业务,先（ ）,后（ ）；现金付出业务,先（ ）,后（ ）;转帐业务,先（ ）（填借或贷）, 后（ ）（填借或贷）。
4.分户帐的基本格式分为甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐四种,其中有的行规定甲种帐亦称"（ ）式帐页".乙种帐亦称"（ ）式帐页",丁种帐帐亦称"（ ）式帐页"。
5、（ ）账户是独立核算的单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工
资、奖金等现金支取只能通过（ ）账户办理。
6、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期（ ）天的贷款。
7、按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（ ）
科目。
四、业务处理题
1、某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款
帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（活期存款利率0.825‰，贷款利率4.65‰。）
2、 4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂(帐号221006)提交的贴现凭证以及异地的商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250，000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月6.9‰ 。（3月33日－4月22日为30天，4月22日－6月22日为60天）。试计算贴现票款，并作出贴现及结转贴现利息的会计分录。
一、判断
1、汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。
2、对现金业务会计凭证传递的基本要求是:现金收入业务,先收款后记帐；现金付出业务,先记帐后付款。
二、单选
1、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（ ）。
A：银行汇票 B：银行承兑汇票 C：托收承付结算 D：汇兑结算
2、存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户是（ ）。 A：基本存款账户 B：一般存款账户C：临时存款账户 D：专用存款账户
三、业务题
1、医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36，000元，在省外某兑付地转让给生物制药厂，实际结算金额31，000元。
写出签发行与兑付行(均为工商银行)帐务处理的会计分录。
2、收款人张桦林向兑付行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某签发行。
3、收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为52，700元，实际结算金额为52，577元。写出帐务处理会计分录。
4、工商银行某市支行4月24日收到省外工商银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三，四联，当日发出取款通知，汇款金额15，000元，用途为采购款。收款人李进于4月25日来行支取现金200元用作差旅费。
四、问答 简述单位存款账户种类
针对以下业务作会计分录
一． 农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：
1． 华联商厦提交银行汇票申请书申请签发银行汇票，汇票金额85000元，系货款。银行审查后处理帐务并签发#118汇票。
2． 个体户李华山提交银行汇票申请书于现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。
3． 医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。写出出票行与代理付款行（均为农业银行）帐务处理的会计分录。
4． 收款人张桦林向代理付款行提交汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。
5． 华联商厦申请签发的#118号银行汇票，本日受到划付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转帐并结清该笔银行汇票。
6． 个体户李华山申请签发的#119号银行汇票，本日受到划付款项的借方报单，报单金额48900元，出票金额50000元，审查无误转帐（李华山未在该行开户）并通知申请人来行取款。申请人李华山于次日来行将全部余额支取现金。
7． 收到省外某行寄来划付银行汇票的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商场，汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。写出帐务处理会计分录。
二． 商业汇票业务
1． 5月3日开关厂向开户行（工商银行某办事处）提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款。该商业承兑汇票由省外某农业银行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146 800元。省外某农业银行于5月7日收
第八篇、习题6答案
收到开户单位华联商厦提交的银行汇票申请书
习题一 支票、银行本票业务核算
一、资料 以下为工行某支行发生的业务
1、海洋服装厂开出现金支票一张，金额为6 000元，银行审核无误支付现金。
借：活期存款——海洋服装厂户 6000
贷：现金 6000
2、木器厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额30 000元，参加票据交换后无退票，银行为持票人办理入账手续。
借：存放中央银行款项（同城票据清算） 30000
贷：其他应付款——木器厂存款户 30000
借：其他应付款——木器厂存款户 30000
贷：活期存款——木器厂存款户 30000
5、王东海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6 000元，要求签发银行本票。银行审核无误签发银行本票。
借：现金 6000
贷：开出本票 6000
6、华联商厦持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额2 500元，经审核该本票非本行签发，银行审核无误向华联商厦付款。
借：存放中央银行款项（同城票据清算） 2500
贷：活期存款——华联商厦存款户
7、省纺织进出口公司持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额35 000元，经审核该本票为本行签发，银行审核无误予以付款。
借：开出本票 35000
贷：活期存款——省纺织公司存款户 35000
8、锅炉厂向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额66 000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。银行审核无误签发银行本票。
借：活期存款——锅炉厂户 6000
贷：开出本票 6000
二、作出相关会计分录
习题二 银行汇票业务核算
一、以下为工行某支行发生业务
1、建筑公司提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30 000元，准备持往异地采购原材料，银行审核无误签发银行汇票。
借：活期存款——建筑公司户 30000
贷：汇出汇款 30000
2、鲁阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。
借：其他应付款 300
贷：现金 300
3、持票人张洋持异地工行签发，由本行解付的银行汇票，金额25 000元，符合规定，支付现金。
借：联行往账——异地工行往账户 25000
贷：应解汇款或临时存款 25000
借：应解汇款或临时存款 25000
贷：现金 25000
4、收到异地某行寄来借方报单及汇票解讫通知一份，金额4 000元，汇票出票金额6 000元，银行收到报单及解讫通知后结清银行汇票款项。
借：汇出汇款 6000
贷：联行来帐——异地某行来帐户 4000
其他应付款——申请人户 2000
5、收到开户单位手表厂提交的银行汇票二、三联及进账单，汇票金额60 000元，实际结算金额59 700元，该汇票系外省工行签发。银行审核无误后办理付款。
借：联行往账——外省工行往账户 59700
贷：活期存款——手表厂存款户 59700
6、本行的开户单位制衣厂提交汇票委托书一份，委托签发银行汇票，金额14 000元。银行审核无误后签发银行汇票。
借：活期存款——制衣厂存款户 14000
贷：汇出汇款 14000
7、开户单位电器公司提交哈尔滨工行签发的银行汇票，金额24 000元，要求全额兑付，审查无误予以办理。银行审核无误后办理兑付。
借：联行往账——哈尔滨工行往账户 24000
贷：活期存款——电器公司存款户 24000
8、收到异地农行寄来的银行汇票解讫通知书及借方报单,实际结算金额45 000元,原汇票金额50 000元,原汇票申请人为红星电器公司,银行审核无误后办理转账。
借：汇出汇款 50000
贷：联行来帐 45000
活期存款——红星电器公司存款户 5000
二、作出相关会计分录
习题三 汇兑业务核算
1、李静提交现金及信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地的收款人某电子设备厂，金额12000元，银行妥收款项，予以受理。
借：现金 12000
贷：应解汇款及临时存款——李静户 12000
借：应解汇款及临时存款——李静户 12000
贷：联行往账——某行往账户 12000
2、收到开户单位大团工厂提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80 000元。银行审核无误后受理汇款。
借：活期存款——大团工厂户 80000
贷：联行往账——某行往账户 80000
3、应解汇款登记簿上登记两个月前由长春市环保局汇入款2 000元为收款人李东差旅费，留行待取，至今尚未解付。银行根据规定办理退汇。
借：应解汇款及临时存款——李东户 2000
贷：联行往账——某行往账户 2000
4、收到异地工行寄来的贷方报单及信汇凭证一份,汇给本行开户单位服装厂货款90 000元,银行审核无误后予以办理.
借：联行来帐——异地工行来帐户 90000
贷：活期存款——服装厂存款户 90000
5、收款人为钱玲的信汇款660元，查无此人，银行根据规定办理退汇。
借：应解汇款及临时存款——钱玲户 660
贷：联行往账——某行往账户 660
二、要求 作出相关会计分录
习题三 商业汇票及其贴现业务核算
1、食品公司承兑的一笔汇票本日到期，汇票金额20 000元，该公司存款账户有足够款项支付，收款人为异地面粉厂，银行审核无误后办理划款。
借：活期存款——食品公司户 20000
贷：联行往账——面粉厂开户行往账户 20000
2、银行承兑汇票一张到期，金额10 000元，但承兑申请人百货公司只能支付6 000元，银行按照规定从承兑申请人账户中收取票款，其不足部分转为逾期贷款。
借：活期存款——百货公司存款户 6000
逾期贷款——百货公司逾期贷款户 4000
贷：应解汇款及临时存款 10000
3、将到期的银行承兑汇票20 000元抽出，向汇票承兑申请人电子原件制造厂收取票款，办理转账手续。银行从承兑申请人账户中足额收取票款。
借：活期存款——电子原件制造厂存款户 20000
贷：应解汇款及临时存款 20000
4、开户单位3月5日持面额为10万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为6月5日，贴现率为6‰，银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。 贴现利息=10万×90×6‰÷30=1800元
实付贴现金额=100000-1800=98200元
借：贴现——开户单位汇票户 100000
贷：活期存款——开户单位户 98200
利息收入——开户单位利息收入户 1800
5、将到期的银行承兑汇票30 000元抽出，向汇票承兑申请人四合发商场收取票款，该厂只能支付20 000元，银行从四合发商场账户中收取票款，不足部分转为逾期贷款。 借：活期存款——四合发商场存款户 20000
逾期贷款——四合发商场逾期贷款户 10000
贷：应解汇款及临时存款 30000
6、收到南昌工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额16 000元，收款人是南昌饲料公司，付款人是本行开户单位养鸡厂，本日到期。银行向养鸡厂收取票款并划转汇票款项。 借：活期存款——养鸡场存款户 16000
贷：联行往账——南昌工行往账户 16000
南昌工行：
借：联行来帐——工行某支行来帐户 16000
贷：活期存款——南昌饲料公司存款户 16000
7、阳光饲料厂持未到期的商业承兑汇票一份，金额20 000元，来行办理贴现，经查汇票距离到期日2个月整，贴现率为千分之三，信贷部门核准进行账务处理。银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。
贴现利息=20000×2×3‰=120元
实付贴现金额=20000-120=19880元
借：贴现——阳光饲料厂汇票户 200000
贷：活期存款——阳光饲料厂户 19880
利息收入——阳光饲料厂利息收入户 120
8、收到外省工行某行寄来的委托收款结算凭证及商业承兑汇票一份，付款单位为在本行开户的建材商店，金额36 000元。付款期满日，建材商店确认付款。银行办理划付票款转账手续。
借：活期存款——建材商店存款户 36000
贷：联行往账——外省工行某行往账户 36000
9、收到南京工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，银行承兑汇票已过到期日，金额39 000元，收款人是南京爱立信分公司，付款人是本行开户单位哈尔滨木材厂，银行办理划转汇票款项手续。
借：活期存款——哈尔滨木材厂存款户 39000
贷：应解汇款及临时汇款 39000
借：应解汇款及临时汇款 39000
贷：联行往账——南京工行往账户 39000
10、收到北京市工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额28 000元，收款人是北京织布厂，付款人是开户单位哈尔滨新中新公司。银行办理划转汇票款手续。
借：活期存款——哈尔滨新中新公司存款户 28000
贷：联行往账——北京市工行往账户 28000