（）留在记忆中300(一)
201. 内企减免税优惠：1、高新技能开发区内高新技能公司，15%，新办的高新技能公司，自投产年度起免征所得税两年 2、对三产：①乡村为农业出产前后供给技能效劳或劳务收入，暂免 ②科研机构和高校的技能性效劳收入，暂免 ③新办征询业(含科技、法令、管帐、审计、税务等)、信息业(含广告业)、技能效劳业，自开业起，两年免 ④新办交通运输、邮电通讯业，自开业起，一免一减 ⑤新办公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民效劳业、饮食业、教学文化事业、卫生事业，自开业起，减或免1年 3、公司使用三废为主要原料出产，5年内减或免，使用其他公司抛弃的，减或免一年 4、老少边贫区域新办公司，减或免3年 5、公司事业单位技能转让、征询、效劳、训练年净收入30万以下暂减免 6、严峻自然灾害，减或免1年 7、新办劳服公司，当年安顿乡镇失业人员超越60%的，免3年，30%以上的，折半2年 8、高校进修班训练班 暂免 9、福利工厂“四残”人员占35%10、乡企按应缴税款减征10% 11、境外遇严峻自然灾害，减或免1年 12、省级同意收取会费，免 13、订立防止两层纳税协议的国家取得的减免税，视同已缴进行抵免 14、政府援外、当地国家政府项目、世界银行的援建项目和国家驻外使、领馆项目，视同已缴进行抵免 15、西部大开发：①国家鼓励类内企(收入占75%以上)，01-10年，减按15% ②经省级政府同意，民族自治当地的内企能够定时减或免公司所得税(外资为当地所得税)；减免税款触及中心收入100万元以上的，报国家税务总局同意 ③在西部区域新办交通、电力、水利、邮政、广播电视公司，上述事务占收入75%以上，出产经营之日起，2免3减 16、转制科研机构，01-05年内免，实施一次批阅方法以上不行叠加履行
202.境外缴纳所得税为实际缴纳，不包括减免税或纳税后又得到补偿，及由他人代缴款
203.境外企业或联营企业分回利润：先调减，再还原成税前并入应纳税所得额
204.简易扣税法：按境外应纳税所得额乘以16.5%的比率作为境外已纳税款的扣除额
205.境外所得税扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×(来源于某外国所得/境内外所得总额) 206.联营企业在当地适用的法定税率内，又享受减半或特殊优惠政策的：其优惠的部分(或18%、27%)视同已缴税额
207.
联营公司分回赢利：先补亏后补税
208.出资区别：内资公司所得税规则存在区域税率区别要补税，外资公司无此规则
209.交纳方法：按年核算，分月或分季预缴，月季终了后15日内预缴(抄送会计报表和预缴所得税申报表，汇总公司成员年终了后45日内交税申报就地和汇总交纳的总组织在4月底前申报。寿险6月底前申报)，年终了后4个月内汇算清缴，多退少补
210.年终汇算清缴时，少缴的所得税额，应鄙人一年度内交纳，多预缴的，鄙人一年度内抵缴，抵缴后仍有结余的，或下一年度发作亏本的，应及时处理退库
211.在年度中心兼并分立中止时，应在中止生产经营之日起60日内(外企同)，处理应期所得税汇算清缴 212.暂不实施“一致核算、分级办理、就地预缴、会集清算”征收方法的职业和公司：铁道部、邮政总局、四大银行、中国财险、中国寿险
213.“指出疑问、阐明根据”：××过错，税法规则×××。调增应交税所得额×××
214.核算公司所得税次序：1、计税收入①各项收入(出售专利属净收入，属经营外收入)②联营复原 2、按税法可扣项目和规范 3、断定应交税所得额 ①应税所得额 ②“三新”费，增加加50%的抵扣 ③调整后的应税所得额 4、应纳所得税(适用税率、交税总额) 5、联营分利已交税额，境外分利已交税额 6、国产设备出资的抵扣 7、汇算清剿缴全年应纳所得税
215.不组成公司法人的中外合作公司：各方别离交税的，中方按内资，外方视为外国公司公司在华建立组织场所，不得享用外商税收优惠
216.不组成公司法人的中外合作公司、订有公司章程，一起经营办理，一致核算，共负盈亏，一起承当出资危险的：经公司请求，经同意一致核算交纳公司所得税，并享用外商出资公司的优惠待遇
217.总组织：按照中国法令组成公司法人
218.2001年起：外国公司向我国境内独自转让邮电、通讯等软件，或许伴随出售邮电、通讯等软件，转让相关设备使用相关的软件所取得的软件使用费，作为特许权使用费所得征收企业所得税
219.预提所得税：未设立机构有来源于境内所得；设立机构，上述所得与其机构、场所没有实际联系的 220.中外合作分成方式：按卖给第三方的销售价格或参照当时市场价(分得产品即为取得收入)
221.外国企业开采石油分得原油时：参照国际市场同类品质的原油价(分得原油即为取得收入)
222.接受非货币资产捐赠：作为当年收益，一次缴纳有困难的，在不超过5年的期限内平均计入所得额 223.房地产企业预收款：按预计利润率或其他合理办法预计并按季预征所得税
224.从事投资业务的企业取得的除境内投资利润(股息)以外的其他各类所得：依税法规定计算纳税 225.筹办期所得当期缴纳所得税，但可以不作为计算减免税优惠期的获利年度
226.集团重组转让给拥有100%股权关系的公司：不产生股权转让收益或损失，不计征企业所得税
227.股票转让净收益：一并征收所得税
228.发行股票溢价部分：为股东权益，不作为营业利润征收企业所得税，清算时也不记入
229.境外代销、包销房地产支付的各项佣金、价差、手续费、提成费等劳务费用，实际列支，但不超房地产销售收入的10%
230.外企准列支：1、外国企业管理费据实，向关联企业支付的管理费不得列支 2、销货净额<1,500万；5‰，>的，3‰ 业务收入<500万 10%>的，5‰ 3、支付给个人的住房支出，在住房公积金中列支，不足的可列当期成本费用 4、从事信贷、租赁的坏帐准备不超3% 5、外国企业有联系的境外所得已缴税款，可作为费用扣除 6、医保、住房公积、退保基金、教育、工会可计提，其他可税前扣，但当年扣除的此类费用，不得超工资总额的14%
231.支付给总机构的特许权使用费：不得列为成本费用。不是总机构间的准予扣除
232.外资企业投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额:应视为财产转让收益，计入所得额
233.外资企业兼营投资业务取得的利润(股息):可不计入所得额(内资还应补税)
234.外国企业转让非设在境内机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益：暂免所得税
235.外国企业转让境内外商投资企业股权取得超出出资额的转让收益：依10%预提所得税
236.采石油企业开发阶段投资：应当以油(气)田为单位，全部累计作为资本支出
237.固定资产残值：不低于原价的10%(内资5%以内)
238.开采石油企业开发阶段及以后投资形成的固定资产，综合计算折旧：不留残值，折旧年限不少于6年 239.无形资产计价：(专专商著场)应当以原价为准，无形资产摊销期限不得少于10年
240.外资企业改组或合并为股份：资产转为认股投资的价值与账面的变动部分应计入损益，计缴所得税 241.股份制企业募股或增发股票：资产重估的价值变动部分：不记入损益
242.外企优惠：1、生产性外商投资企业，开始获利年度起：两免三减 (
企业：专门从事房地产开发、出资、购进成套设备件简略拼装、饮料食物罐装分装、室表里装修、广告、食物、家电修理等) 挖掘石油、天然气、稀有金属、宝贵金属等的，不适用上述优惠 2、追加出资项目的优惠：鼓励类契合以下条件之一可独自核算并享用定时减免：①新增注册资本达超6000万美元 ②新增注册资本达超1500万美元，且达超原注册资本50%的以上与先期出资应别离建立帐册、凭据精确核算所得额，不然，税务机关可按收入、财物等比例合理区分各自的应交税所得额 01年1月1日起履行 3、动力交通港口码头基础设施项目出产外资公司，15%，不管区域。 15年以上5免5折半：①从事港口码头建造合资公司 ②海南从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿水利等建造基础设施和农业开发 ③浦东新区机场、港口、铁路、公路、电站动力交通项目的外商公司 3-1、外资先进技能公司，三免二减后，仍为先进技能公司的，延伸三年折半征收(10%) 4、农、林、牧和经济不发达边远区域外企10年以上的，二免三减后10年内按应交税额减征15%-30% 5、西部大开发：①国家鼓励类外商出资公司，01-10年：15%(收入占70%以上)②省级同意，民族便宜当地可减或免当地所得税 ③新办交通、电力、水利、邮政、广电公司，收入占70%以上，运营期10年以上的，从获利年度起(内企无运营期约束)，两免三减 ④鼓励类及优势产业的项目进口的自用设备，免征关税和进口环节增值税 6、经济特区外资及设组织出产运营外企和在滨海港口开发区、浦东新区出产性外资 15% 7、24%区域：滨海开放区、特区、开发区的老市区出产性。(除技能密布、常识密布、3000万美元以上出资期长，或动力交通港口按15%外) 8、国家高新技能开发区合资高新技能公司，10年以上两免，出产性外资除北京外，三折半 9、经济特区服务行业500万以上 10年以上 一免二减 10、金融组织营运资金超1000万美元10年以上，一免二减 11、在农业、科研、动力、交通运输等供给专有技能获得的使用费，减按10% 技能先进条件优惠的，可免 12、外资合并为股份公司契合条件可享用减免：财物重估进行了税务处臵，未到期的补缴了减免税
243.外国投资者利润直接再投该企业增加注册资本，或投资开办其他外企：不少于5年，退已缴所得税的40% 再投资举办、扩建出口(开始生产或再投资后3年内)或先进技术企业(开始生产起或再投资后第一年内，或3年内未被撤消)，或海南企业利润再投资海南基础设施建设项目和农业开发企业，不少于5年，全部退还。退税额=再投资额÷〔1-(原企所税率+地所税率)〕×企所税率×退税率 外国投资者全股投资公司，从外资企业分得的利润直接再投资，可视同，享受退税
244.外资汇总申报交纳所得税时：可将各分支机构盈亏相抵，按有盈利的分支机构适用税率缴纳(与内资企业的合并纳税规定有所不同)
245.外国投资者将从外企取得的利润再投资购买其他投资者已存在的股权，未增加注册资本和经营资金，不得享受退税优惠
246.境外所得税款扣除限额=境内境外所得按税法计算的应纳税总额(永远33%)×来源于某外国的所得额÷境内境外所得总额
247.汇总计算应纳所得税总额=境内境外所得总额×适用税率－境外所得税税款抵扣额
248.申报及缴纳:按年计算，分季预缴,季度终了后15日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补 249.年终了4个月内：报年度所得税申报和会计决算报表
预提所得税缴纳义务发生时间：每次支付所得款时,并应于5日内将扣缴的税款缴入国库
250.外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税
251.企业在年度中间合并、分立、终止时：应当在停止生产、经营之日起60日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴，多退少补
252.主管税务机关批准延期申报的最长期限为1个月。(分大项、小项将题尽量往书上知识点靠，步骤明确地分析计算)
253.不属于工资薪金所得：1、独生子女补贴 2、家属副食品补贴 3、托儿补助费 4、(内部退养一次性收入，按至法定退休年龄之间月份进行平均，缴纳所得税)
254.年终奖不与工资合并：单独作为一个月工资，不再减除费用
255.购买国有股权的劳动分红：按工资 、薪金计税。
256.出租汽车单车承包或承租，驾驶员收入：按工资 、薪金计税
257.集体所有制，个人以股份形式取得的量化资产：暂缓征收。将股份转让时，余额计征
258.个人售房一年内重新购房的：按购房金额大小相应退还保证金。购房金额大于原销售额的：全部退还纳税保证金；小于的：按占原住房销售额的比例退还纳税保证金
259.个人售房一年内未重新购房的：所纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库
260.2001年1月1日起，个人出租房屋暂减按10%的税率征收个人所得税
261.财产转让所得：转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额
262.
每次收入〖4000的减除800元，〗4000的减除20%的费用：劳稿特租
263.应交税所得额其他规则：1、自己经过集体捐献：扣减应交税所得额30% 2、自己经过集体向乡村义务教学捐献：全额扣减 3、自己所得赞助非相关：能够在下月、下次或当年计征时扣减，缺乏抵扣的，不得结转抵扣
264.九级税率：< 500 5%；500-2000 10% 25；2000-5000 15% 125；5000-2万 20% 375；2-4万 25% 1375；4-6万 30% 3375；6-8万 35% 6375；8-10万 40% 10375； >10万45% 15375
265.五级税率：1、个体工商户的出产、运营 2、对企事业单位承包运营、承租运营(含转包、转租所得) 3、自己独资公司、合伙公司
266.五级税率：<5000 5%；5000-1万10% 250；1-3万 20% 1250； 3-5万 30% 4250；>5万 35% 6750 267.应交税所得额核算：1、查账交税薪酬不得税前扣、实践发作的三费规范内扣、广告和事务宣传费2%以内、事务招待费按公司。投资者两个以上公司：汇总断定税率，再按运营所得份额别离核算 2、核定征收(不能享用优惠政策)：①定额征收 ②核定应税所得率征收 应交税所得额=收入总额×应税所得率=成本费用开销额÷(1-应税所得率)×应税所得率
268.劳务酬劳：<20,000 20%；20,000-50,000 30% 2000；>50,000 40% 7000
269.代付税款：不含税收入<3,360元：应交税所得额=(不含税收入额-800)÷[1-税率×(1-20%)] 270.不含税收入>3,360元：应交税所得额=[(不含税收入额-速算扣减数)×(1-20%)] ÷ [1-税率×(1-20%)]= [(不含税收入额-速算扣减数)×(1-20%)] ÷当级换算系数
271.不含税劳务酬劳表：<3360：20%；3360-21000：20%，速算扣减数0，换算系数84%；21000-49500：30%，2000，76%；>49500：40%，7000，68%
271.产业租借费用：税金和教学费附加、补葺费用(800为限)，运营城建房产税等
272.产业租借：应交税所得税=[每次(月)收入额-准予扣减项目-补葺费用(800为限)]×(1-20%)
273.产业转让所得额=转让收入-产业原值-合理费用
274.公事用车、通讯补助收入：扣减必定规范的公事费用后，按“薪酬、薪水” 计征。不按月发放的，分化到所属月份并与薪酬、薪水兼并后计征
275.到外企作业的中方人员薪酬：由雇佣单位减除费用，差遣单位不再减除
276.免税项目：1、省级、军级以上及外国安排颁布的科学、教学、技能、文明、清洁、体育、环境保护等方面的奖金 2、国家金融债券利息 3、按国家规则发给的补助、补贴 4、福利费、抚恤金、救济金 5、稳妥赔款 6、转业费、复员费 7、城镇以上政府或县以上政府同意拔刀相助奖 8、按省级规则份额获取并缴付的住宅公积金、医疗稳妥金、根本养老稳妥金、赋闲稳妥金，不超份额免税
277.暂免项目：1、外籍自己衣食住行 2、自己代扣代缴获得手续费 3、自己转让寓居5年以上仅有寓居用房所得 4、外籍自己从外企获得股息盈利所得
278.代扣代缴税款：次月7日内缴入国库
279.交税期限：1、自行申报：次月7日内；2、年终一次性获得承包运营、承租运营所得的，自获得收入起30日内申报交税；3、上款分次获得的，在获得每次所得后7日内申报预缴，年终3个月内汇算清缴，多退少补
280.刊出税务挂号规模：闭幕、吊销、破产、搬迁、吊销执照
281.不适用征管法：教学费附加
282.不办税务登记：临时取得应税收入或发生应税行为，只缴纳个人所得税、车船使用税
283.扣缴义务人：自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代缴的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款帐簿
284.财会制度备案：自领取税务登记证件之日起15日内
285.经责令而不纳税的：税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。纳税人应当自扣押之日起15日内缴纳税款
286.未缴纳的滞纳金必须同时强制执行：但不包括罚款
287.拍卖或变卖所得抵缴税款：剩余部分应当在3日内退还被执行人
288.限期缴纳或解缴税款最长期限：不得超过15日
289.税务机关发现纳税人多缴纳税款的：自发现之日起10日得办理退还手续；纳税人发现多缴纳要求退还的：税务机关接到申请之日起30日内查实并办理退还手续
290.下列行为处2000以下罚款，情节严重处2000-1万：1、未按规定期限办理登记、变更、注销税务登记 2、未按规定设臵、保管帐簿、凭证 3、未按规定将财会制度、办法报送、备查 4、未按规定将全部银行帐号向税务机关报告 5、未按规定安装、使用税控装臵、或损毁、擅自改动. 6、未按规定办理税务登记证件或换证手续的 7、未按规定设臵、保管代扣(收)代缴帐簿、凭证(重者2000-5000) 8、未按规定纳税申报 291.偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或在账簿上多列支出或者不列、少列收入或者经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的。由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处50%以上5倍以下罚款，构成犯罪依法追究刑事责任
292.偷税罪：偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予两次处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金，偷税数额占30%以上并且在10万元以上的，处3-7年有期徒刑，并处1-5倍罚金。
293.骗税：1-5倍罚款，犯罪的，依法追究刑事责任。数额较大的，5年以下，1-5倍罚款，数额巨大的，5-10
（）留在记忆中300(二)
101.供货企业向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时，以增值税当期销项税额抵扣进项税额后的余额，计算缴纳城建税
102.对机关服务中心为机关内部供给的后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免征收城建税(及教育费附加)
103.教育费附加的折半：对出产卷烟和烟叶的单位
104.关税交税义务人：受货人、发货人、所有人。带着物品的带着人；邮寄物品的收件人、寄件人、托运人
105.2002年版进口税则的总税目为7,316个，出口36个
106.关税四栏税率：最惠国税率、协议税率、特惠税率、通常税率
107.关税税率计征方法：基本上都实施从价税，对有些商品实施从量税、复合税和滑准税
108.真实征收出口关税的商品仅仅20hao88899.com种，税率也较低
109.格外关税包含：报复性关税、反倾销税、反补贴税、保证性关税。中心两个(反倾、反补)期限通常不超5年
110.完税价钱还应计入：1、除购货佣钱以外(即：购货佣钱不计入完税价钱)的佣钱和生意费 2、由买方担负的与该货品视为一体的容器费用 3、由买方担负的包装资料和包装劳务费用 4、买方供给或贱价销售给卖方或有关方的资料、东西、耗料，境外为出产该物所需的描绘、研制、技术制图等。 5、买方直接或直接付出的特许权运用费(除境内仿制权费)6、卖方直接或直接从买方进口货品后转售、处臵、运用中取得的收益
111.不得运用以下价钱估定完税价钱：1、境内出产的货品的境内销售价 2、可供挑选的价钱中较高的价钱 3、货品在出口地商场的销售价钱 4、以核算价钱方法规则的有关各项之外的价值或费用核算的价钱 5、出口到第三国或区域的货品的销售价钱 6、最低限价或果断虚拟的价钱
112.进口的参展品：若是留购才应交纳关税
113.租借进口货品的完税价钱：：海关审定的租金。留购：海关审定的留购价钱。请求一次性缴交税款的：按通常进口货品评价方法。
114.特别进口货品完税价钱：多为“海关审定”
115.出口完税价钱：独自列明付出给境外的佣钱，应当扣减
116.运送及关联费用、保险费的核算：1、费用无法断定或未发作，海关按同期运费率(额)核算运费，按“货价+运费”的3‰核算保险费，2、邮运进口货品：邮费 3、以境外边境口岸价钱条件成交铁、公路运货品：货价1% 4、出口货品：扣减离境至境外口岸间运费保险费
117.关税减免：1、法定减免税：①关税税额人民币10元以下的一票货品 ②无商业价值的广告品和货样③外国政府、国际组织无偿赠送的物质 ④进出境运送东西途中必需的燃料物料和饮食用品 ⑤海关核准暂时进出境6个月内出进境的货样、展品、机械、车船等。 ⑥来料加工的料件，或进时征出时退⑦因故交还的出口货品，免进口关税不退出口关税 ⑧因故交还的出口货品，免出口关税不退进口关税进口 ⑨进口货品酌情减免：a 境外运送途中或起卸时受损b起卸后海关放行前因不可抗力受损c海关检查时已破损烂，非保管不小心形成 ⑩无价值赔偿货品 2、特定减免税