篇一:《关于增值税发票管理的规定(定)20100411》
增值税发票管理规定
为了规范公司增值税发票的管理，让大家对增值税发票有一个全面的了解，促进各业务部门对增值税发票的管理和认识，加快财务与业务部门之间增值税发票的衔接速度，提高财务对增值税发票的监控力度，特制定管理规定如下：
一、增值税发票的类型：增值税销项发票和增值税进项发票。
销项发票是可以理解为公司销售货物开具的给对方单位和个人的增值税发票，对于我公司来讲称之为销项发票，发票金额为销项金额，发票税额为销项税额。（所以以下内容主要对象是公司的销项发票）。反之称之为进项发票。
二、增值税销项发票的类别：目前公司有专用、普通、印制。
目前公司的增值税发票的类别有三种：增值税专用发票、增值税普通发票和增值税印制普票。以上三种发票均为增值税发票只是用途和形式不一样。公司是一般纳税人，也就是说都是需要缴纳税款的。
三、增值税发票的使用对象：
1、增值税专用发票主要用于对方单位是一般纳税人（一般纳税人是指生产工业企业或提供劳务年经营额在50万以上的，批发和零售业年经营额在80万以上的可以申报，申报后视企业情况有半年的认定期，俗称辅导期，在半年内经营额必须达到25万或40万元即该企业年经营额的一半，可转为正式的一般纳税人，税率为17%。成为一般纳税人可以进行增值税进项抵扣。未被税务机关认定为一般纳税人的企业则为小规模纳税人，也就不具备开具增值税发票的权利，也就不能进项抵扣了。企业除了要交增值税外还需按照增值税缴纳额交纳7%的城市维护建设费和3%的教育费附加等）。
2、增值税普通发票主要用于对方单位是小规模纳税人（小规模纳税人还包括非增值税应税的非企业性单位，如医院分营利性和非营利性，但均属营业税应税范畴，视同小规模纳税人）。
3、印制普票主要用于对方单位是小规模纳税人。
4、公司是一般纳税人，所以采购收到的增值税发票应该是增值税专用发票，可以进项税额抵扣的，除非提供发票单位不是一般纳税人。
四、增值税发票的期限：
增值税发票目前为三联，依次是：记账联、发票联、抵扣联。记账联是开票单位即销售单位的记账和纳税申报联次且需在当月完成，发票联和抵扣联分别是客户单位的记账联和认证抵扣申报联，期限是180天，也就是说增值税发票开出后，客户需在180天内认证抵扣，否则过期无效。小规模纳税人不受此限制，也就是说不需要抵扣的客户不受此限制，从目前公司发票的类别来看增值税普通发票和印制普通发票不受此限制。
同样公司收到采购进项发票时也是两联，一联为发票联，一联是抵扣联，公司最晚抵扣的日期也是发票开票日期后180天内（公司中药材收购发票管理规定及操作程序见后）。
五、增值税发票税额的计算：
1、税率：一般纳税人企业销售开具的发票一般情况下税率为17%。
2、税额：销项税额=销售额×税率（17%）
或销项税额=含税销售总收入÷（1+税率）×税率。
或销项税额=含税销售总收入－销售额。
即销售额（不含税的）=含税销售总收入÷（1+税率）
目前一般讲销售金额均为含税销售金额，如为不含税销售金额会注明。
3、缴税：应缴税额（增值税）=销项税额-进项税额
应缴税额（城建税）=应缴税额（增值税）×税率7%
应缴税额（教育费）=应缴税额（增值税）×税率3%
应缴税费=应缴税额（增值税+城建税+教育费）
业务部门在与客户谈判时需在考虑增值税之外还需考虑应缴税费。
六、增值税发票的购领和空白发票丢失：
1、增值税发票的购领由财务专人负责及保管，购回后按发票号码顺序整理
登记，并编制好发票领用登记本。登记好发票号码，便于提高业务部门领取发票手续办理的速度。
2、空白发票丢失隐瞒不报后果严重，财务税票保管员应及时上报部门领导
并报案，并向主管税务机关发票窗口递交书面报告以及公安部门的证明材料，同时需在税务报刊杂志上登报声明作废。公司将追究责任人的责
任，相关费用由责任人承担，失窃的暂时由公司承担相关费用。
七、增值税发票的开具和作废的管理：
目前公司增值税（专用和普通）发票和印制发票分人开具。业务部门申请开具增值税发票的依据主要有网点开票及合同的备案、销售清单以及开票申请单。其中合同备案需业务部门负责人签字同意提前拿到财务开票员处备案。日常以开增值税发票申请单和销售清单相结合的形式申请开具增值税发票。网点开票及合同到财务开票员处备案了的，增值税发票申请单由业务部门经理签字即可。
业务部门在审核开票申请时应根据客户销售回款情况批准，回款应回到公司账上的客户如应收账款过大，业务部门应进行催款并控制开税票的数量，以预防税务风险。税票开具相关要求如下：
1、税票的开具需财务专职开票人员开具，应按购领发票号码的顺序开具。
2、对方单位为第一次开税票的公司应要求客户提供开票资料，主要是客户
的营业执照、国税税务登记证副本和药品经营许可证的复印件，客户开票资料信息需包括：单位全称、纳税识别号、开户银行名称、开户银行账号、单位地址、电话号码等。税票开票员需认真审核再将以上客户开票资料信息完整的录入开票系统建立开票档案。
3、开具税票前财务开票员应对各项资料认真审核，主要审核内容有：客户
开票备案资料、销售清单、开税票申请单、客户未开票余额、客户单位全称、开票品种、规格、数量、单价、金额、是否有收银员加盖的现金或转账章。客户未开票余额不足的前提下开票员不得开票，严格意义来讲应监控到该客户品种销售未开票余额。销售清单单位名称与开税票单位名称资料信息不符的不得开票。销售清单未加盖收银员收款盖章的不得开票。
4、一次开票品种较多的无法在一张税票票面反映的，客户无特别要求的财
务开票员按药品一批见附件开具税票，另附税票品种明细清单；如可以在税票票面开具反映的而客户需要开药品一批见附件的都需要在开票申请单上注明，否则重开责任都归开票申请人。客户有需要注明产品生产厂家的开票申请人应在开票申请单注明或到财务备案，如未在开票申请单上注明或未到财务备案导致重开发票的责任归开票申请人。赠品销售
即销售清单与开税票不一致的需开票申请人在开票申请单上注明，否则重开错开责任归开票申请人。
5、财务开票员开具税票在打印前应认真复核，准确无误后再打印税票。打
印出来后应及时加盖公司发票专用章。并将发票联和抵扣联分出来保管好，待业务部门来领取。
6、财务开票员在未审核准确的前提下将税票打印出来并开错发票的，应加
盖作废章并及时重开，按每张10元进行处罚。其他原因如纸没放好、打印机等原因打歪了或没打完整作废的按每张2元进行处罚。监管人为税务主管，罚款作为财务部门内活动经费。
7、如因业务部门或客户在申请开具税票时未填写准确信息的导致财务开票
员开错票当月作废的，则按30元/张进行责任罚款，责任追究的顺序是：业务部门经理。罚款作为公司收入。开错发票已寄出又退回需要再次重开邮寄出且产生了相关费用的如邮寄费等将追究领票人的相关责任。这里需要说明的是领票人在发票领用登记本签字前应进行复核。
8、作废发票各联都应归整完好，便于检查和公司备查以及税务缴销，必需
在当月作作废处理，不得跨月，跨月不得作废。跨月属于发票退回的范畴，业务部门各种原因税票跨月退回的应追究相关责任人的责任，按60元/张进行罚款，责任人按上述责任追究顺序执行，在下面发票退回的操作再进行说明。增值税发票作废条件必需同时满足以下条件：
①当月开具的增值税专用发票在当月发生全部销货退回或开票有误的并且当月收回发票联和抵扣联的。
②公司即销货方未抄税且未记账的。
③客户即购货方未认证的或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证”不相符。
9、财务开票员开完票后应及时在税票领用登记本上对应税票号码登记销售
清单号，并及时在进销存系统内进行销项发票勾对，每天导出销售和开票数据，须对每笔开票进行监控。其中终端部销售开票较为零散，统计时可以不到品种，到网点即可。客户未开票余额不得出现负数。如出现
负数的按超开部分的税额（是指应缴税费）挂开票单位业务的负责人即业务员（开票申请人如为员工的责任人为开票审批人及部门经理）的个人往来账，待解决或追回多开税票损失后冲回，否则从工资中扣除。（此项工作和责任追究待财务开票员将2009年元月份开始整理统计到现在的数据出来后执行）
八、增值税发票领取的管理：
1、增值税发票开具后，业务部门核对所领取的发票信息（包括：客户单位
全称、开户银行、地址、品规、数量、单价和金额等），审核后应检查发票张数和份数（或包括明细清单附件）及号码，无误后再在发票领用登记本上签字领取，要求确定领取日期，签字前还需核对发票号码和销售清单号，其他信息可以暂时不填在发票领用登记本上。
2、业务部门将发票领走后，财务开票员需将开票记账联内容登入到EXCEL
电子表中建立《销售开税票月度登记表》，表中的信息应该有：开票日期、发票号码、销售清单号、客户单位全称、金额、税额、开票批准人（指业务部门经理）、开票经办人、申请开票人（一般指业务员）、财务开票员姓名和领票人姓名。进销存系统中可以勾对的可从系统中导出，系统导出明细数据还应包括品规、数量和单价等信息。其中税额应与当月的销项税额一致。{关于增值税发票管理制度}.
九、增值税发票领用后的保管、传递及丢失：
1、业务部门或业务员领取发票后应妥善保管，应备有票据夹，将发票视同
支票，最好不要对折且不要在发票上面书写任何字，因为税票具有复写效果。特别是增值税专用发票的纳税识别号区不得对折及污损，如造成客户无法认证抵扣退回的将追究相应责任人的全部经济责任。
2、业务部门经办人在财务代领发票的也应做好发票领用或邮寄人等信息的
登记本。登记本上同样应有开票日期、发票号码、销售清单号、客户名称、金额、领用人、邮寄人、邮寄地址、邮寄时间等信息。前面部分的相关信息可以和财务开票人登记的明细表数据共享。
3、业务部门经办人代业务员领取增值税发票后应按合同及业务要求及时将
发票邮寄出或随货同行。税票邮寄出或随货同行后需要及时跟踪并与对
篇二:《增值税发票的使用管理制度》
增值税发票的管理办法
根据国家发票统一管理的规定，为加强本单位的发票管理，结合单位实际，特订如下管理办法：
1．发票（普通发票、增值税发票）以及单位在经济业务活动中发生的重要凭证和其它有关票据，一律由计划财务部管理，并指定专人负责。各使用销售发票的部门也要指定专人进行管理和领换。
2．计划财务部应根据销售部门的业务量，采取用定量控制领换普通发票的办法，其它部门需开具发票一律由计划财务部掌握开具，不得领取。
3．领换时必将已开具的发票留底联逐笔打出总金额定时交计划财务部。经办人对有关部门领换发票必须严格登记，并实行签名。
4．计划财务部若发现存根撕毁一份或若干份，甚至将整本留底发票联遗失所造成的后果，按发票管理所的规定进行处罚。
5．定于每月25—29日各使用发票的部门必将开完的发票留底联或此本正在用，而未使用完的空白发票全部一并交计划财务部，不得拖延。
6．销售部门填制一式几联的发票时，必须填写清楚齐全购货单位、年、月、日、数量、金额、开票人、收款人，如有销售折扣与折让，需在同一张发票反映，且将记帐联附在销售汇总单后。
7．单位或团体严禁乱吊部门帐，必须当时用现金或转帐的形式结清。确因特殊情况需凭单位介绍信或单位协议、合同等，同时经办
人在发票签上姓名，限一定时间结清或交计划财务部划帐、托收等结清，手续不全计划财务部有权、有责任拒绝受理。
8．开具的发票应加盖单位发票专用章，作废的发票应该是一式三联（不得少张）并加盖“作废”字样交计划财务部，发票的使用按顺序号开具，不得涂改、撕毁、缺号、跳号、倒写使用。
9．发票不得转让（转让性代开）、严禁开具假发票和将空白发票撕给他人或其他单位使用。
10．增值税发票统一由计划财务部指定专人负责填制和管理，发票的开具严格按税务部门有关规定。
11．违反以上1—10条款者，视情节轻重对有关科、室、门市负责人和直接责任人处于罚款、行政处分等，触犯法律的由司法部门依法追究法律责任。
12．此规定从公布之日起执行。
篇三:《增值税发票管理制度..》
南京正大新材料有限公司
管理制度
增值税发票管理制度
2010发布
南京正大新材料有限公司
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审 核：
批 准：
增值税发票管理制度
1.目的
为了加强对增值税专用发票和普通发票的使用管理，确保增值税专用发票和普通发票的使用管理的合法性、真实性、安全性，结合本公司实际，制定本制度。 2.范围
我公司在生产经营过程中收到及发出的增值税发票（包含普通增值税发票） 3.职责
财务部负责本制度的执行，公司其他部门协助实施。 4、规定
4.1增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。增值税普通发票只有记帐联与发票联组成。 4.2发票领购、保管
4.2.1领购发票时，必须由发票专管员向税务机关办理发票领购。 4.2.2增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务部保险柜。 4.2.3需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及 时放到保险柜。
4.2.4对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按
规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。
4.2.5严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。 4.2.6严禁给未发生实际购销和劳务业务的他人代开增值税专用发票和普通发票。
4.2.7严禁向个人或税务机关以外的单位买取增值税专用发票和普通发票。 4.2.8发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。 4.2.9发票专管员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。
4.3按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。
公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。
4.4对于我公司购买商品接受劳务取得的增值税专用发票，首先应核对以下内容：
4.4.1字迹清楚。 4.4.2项目填写齐全。
4.4.3票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。 4.4.4我公司开票信息内容无误。
4.4.5发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。
4.4.6汇总开具专用发票的，同时提供防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
对不符合上列要求的专用发票，我公司有权拒收。
4.5增值税专用发票认证期为自开票之日起90天，收到专用发票后，当月做请款处理的发票，于请款时将发票联抵扣联一并交财务部；当月不做请款处理的发票，应于本月25日前将发票联及抵扣联交财务部做发票认证及帐务处理。交接时要添写增值税专用发票交接单以做备查（交接单见附件） 4.6不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。 4.7丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。 4.8由于个人原因导致增值税专用发票未在90天内认证，给公司造成经济损失的，责任由经办人承担。
4.9增值税进项税抵扣联按期装订成册，按照税务机关要求的保存时限保存。
4.10对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。
篇四:《增值税发票管理规定》
增值税专用发票管理规定
为加强增值税发票管理的严肃性，规避增值税发票税务管理风险，现对增值税发票管理事项统一规定如下：
一、 客户“一般纳税人资格”的确定
对需开具增值税票的客户，必须对其“一般纳税人资格”进行审核，需相应提供以下资料：
1、 《国税税务登记证》复印件；
2、 《工商营业执照》复印件；
3、 《增值税一般纳税人资格证（或其他有效证明资料）》复印件；
4、 《银行开户许可证》等证件的复印件；