篇一:《工资上税》
暑假专题：工资上税
【典型例题】
例1．
按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法如下表。
（2）小立的叔叔的发明专利获了奖，奖金连同当月其他收入共2800元，按规定他的纳税额应分为两部分：
800至1300元纳税元，
1300至2800元纳税元；
共纳税 175 元。
例2. 按个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法如下表：
（2）月收入2800元，应纳税多少？实领工资多少？
解：（1）（1200－800）×5%＝20（元）
实领工资1200－20＝1180（元）
（2）（1300－800）×5%＋（2800－1300）×10%＝175（元）
实领工资2800－175＝2625（元）
例3. 不超过800元不纳税，超过800元部分为全月纳税所得额，
（2）月收入4000元，实领工资多少？
（3）税款为110元，月收入多少？实领工资多少？
解：（1）500×5%＋（2500－800－500）×10%＝145（元）
（2）500×5%＋（2000－500）×10%＋（4000－800－2000）×15%＝355（元）
实领工资4000－355＝3645（元）
（3）设月收入工资是x元
500×5%＋（x－800－500）×10%＝110
x＝2150（元）
所以实领为2150－110＝2040（元）
［课堂练习］
1. 月收入4300元，实领工资多少元?
解：（1300－800）×5%＋（2800－1300）×10%＋（4300－2800）×15%＝400（元）
4300－400＝3900（元）
2. 得奖金4000元，按个人所得税规定，奖金收入扣除800元后的余额部分，按20%的比例纳个人所得税，那么实领奖金多少？
解：800＋（4000－800）×（1－20%）＝3360（元）
3. 按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法：1000元以内不纳税；1000至1500元超出1000元的部分按5%纳税；1500至2000元超出1500元的部分按10%纳税。
（1）笑笑的妈妈月收入1300元，她实际领到的工资为多少元？
（2）笑笑的爸爸月收入可达1850元，爸爸实领工资为多少元？
（3）笑笑的叔叔某月工资纳税额为37元。你能计算出这个月叔叔的工资是多少元吗？
解：（1）（1300－1000）×5%＝15（元）
1300－15＝1285（元）
（2）（1500－1000）×5%＋（1850－1500）×10%＝60（元）
1850－60＝1790（元）
（3）因为（1500－1000）×5%<37
25<37
所以月工资的范围是1500——2000元
设叔叔的月工资是x元
（1500－1000）×5%＋（x－1500）×10%＝37
x＝1620
【模拟试题】（答题时间：20分钟）
1. 公民的月收入超过800元时，超过部分必须依法缴纳个人所得税，当超过部分在500元以内（含500元）时税率为5%。某人月收入为1160元，则该人每月应纳税 元。
多少？
（2）小明的爸爸月收入为3200元，按以上规定，他应缴纳的税金是多少？应领的工资又是多少呢？
4. 按规定个人收入达到一定数额时要交纳税，具体方法为：1000元以内不纳税；1000至1500元超出1000元的部分按5%纳税；1500至2000元超出1500元的部分按10%纳税。
（1）小文的妈妈月收入为1450元，她的实领工资是多少元？
篇二:《天津2015年工资上税计算公式》
2015年个人所得税税率表一览 个税税率表计算
公式
资讯快递
2014年12月31日 来源：天津本地宝
【导语】：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
2015年个人所得税税率表一览 个税税率表计算公式
个人所得税表是计算个人所得税的表。
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税起征点由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%
，自2011年9月1日起实施。
个税税率表计算公式
工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)
个人税率表
2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表
应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数
扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)
个税免征额3500元 (工资薪金所得适用)
级数
1 2
全月应纳税所得额（含税
级距）
不超过1,500元 超过1,500元至4,500元的部分
超过4,500元至9,000元的部分
超过9,000元至35,000元的部分
超过35,000元至55,000元的部分
超过55,000元至80,000元的部分
超过80,000元的部分
全月应纳税所得额（不含税级距） 不超过1455元的 超过1455元至4155元的部分
超过4155元至7755元的部分
超过7755元至27255元的部分
超过27255元至41255元的部分
超过41255元至57505元的部分
超过57505元的部分
税率(%) 3 10
速算扣除数 0 105
3 20 555
4 25 1,005
5 30 2,755
6 7
35 45
5,505 13,505
改革前与改革后对比
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元
手机访问 返回天津本地宝首页>>
篇三:《工资交税计算方法》
工资交税计算方法
2011-10-17 15:57:04| 分类： 知识天地|字号 订阅
2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率： 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505 全月应纳税额超过80000元 45% 13505 比如你是4000元，用4000-3500 等于500 属于不超过1500元，用500直接乘以3%就可以了。 如果是6000，用6000-3500 等于2500 属于超过1500至4500 用2500*10%-105 等于145。
工资交税计算方法
工资交税计算方法--速算扣除数法
<速算扣除数法>
说明：
1工资超过1600元时才交税。
2.应交个人所得税数额为：“所得工资”减去“1600元”之后“剩余的金额”乘以“剩余金额”在下表中“不同范围”时的“百为比”，“得到的数”再减去“最后一位给出的数字”。
工资、薪金所得项目税率表
级数---全月应纳税所得额-------------税率%-----速算扣除法（元） 1-------不超过500元的----------------------- 5%---------0 2------超过500元至2000元的部分-------10%--------25 3------超过2000元至5000元的部分------15% ------125 4------超过5000元至20000元的部分-----20 %----- 375 5------超过20000元至40000元的部分----25%------1375 6------超过40000元至60000元的部分----30%------3375 7------超过60000元至80000元的部分----35%------6375 8------超过80000元至100000元的部分---40%-----10375 9------超过100000元的部分------------45-----15375
计算公式是：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
例子：
收入是2500元时
应纳个人所得税税额=900(2500-1600)×10%-25=65
收入是25000元时
应纳个人所得税税额
=23400(25000-1600)×25%-1375=4475
工资交税计算方法、工资交部税速算法
(2012-09-13 11:48:24)
转载▼
标签：
个人所得税
速算扣除数
所得额
应纳税
税额
财经
工资、薪金所得项目税率表
级数---全月应纳税所得额-------------税率%-----速算扣除法(元) 1-------不超过500元的-----------------5---------0
2------超过500元至2000元的部分-------10%--------25
3------超过2000元至5000元的部分------15% ------125
4------超过5000元至20000元的部分-----20 %----- 375 分类： 收藏
5------超过20000元至40000元的部分----25%------1375 6------超过40000元至60000元的部分----30%------3375 7------超过60000元至80000元的部分----35%------6375 8------超过80000元至100000元的部分---40%-----10375 9------超过100000元的部分------------45-----15375
计算公式是：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例子：
收入是2500元时
应纳个人所得税税额=900(2500-1600)×10%-25=65
收入是25000元时
应纳个人所得税税额=23400(25000-1600)×25%-1375=4475
篇四:《年薪制下个人所得税纳税筹划》
年薪制下个人所得税纳税筹划
年薪制是以年度为单位，依据企业的生产经营规模和经营业绩，确定并支付经营者年薪的一种分配
制度。这种方式下使经营管理者获得与其责任和贡献相符的报酬，将责权利有机的结合起来，实现企业经
营管理者及其收入市场化。所以越来越多的企事业单位对中高层管理我员实行年薪制。通常情况下,经营管
理者年薪是一个已知量,对这个已知量，如果运用现行的税收法律法规政策，做到科学发放，实现个人依法
纳税后的收入最大化，这是每个年薪制纳税人都想寻求的答案。特别是中高层管理人员是企业的核心人员，
其年薪收入也就相对较高，相应的纳税筹划空间就越大。
打开网络中的百度知道回答平台上，就能看到诸多的如“年薪制人员，税前年薪**万元，需要扣除个
人所得税多少？税后实际可得多少？如何尽量合理避税？”等这面的问题提问。
笔者根据现行的法律法规和税收政策，对年薪制下，采用何种方式发放，如何发放作些探讨和推导。
为便于探讨和推导，先将个人所得税的相关法律法规和税收政策介绍如下：
全年一次性奖金计征个税的政策： 2005年1月26日,国家税务总局颁布了《国家税务总局关于调整个
人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），通知规定，对年终
加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按全年
一次性奖金收入全额分摊至12个月的商数确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。
在年薪制的情况下，发放年薪方式有三种，一是全年集中一次发放；二是将年薪全部平均分摊到12个
平均发放；三是将年薪当中的部分按月度工资形式发放，另一部分作为年终一次性奖金形式发放。
例一，假设某企业高层管理人员为年薪为60万元，分别不同发放方式下的应纳个人所得税额。
发放方式一、全年一次性发放方式下：根据（国税发[2005]9号）通知规定计算。
500000÷12=50000 根据商数查税率表为“超过35000元至55000元的部分”，对应的税率为30%，
速算扣除数2755元。再依据（国税发[2005]9号）通知规定计算公式：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
应纳税额=600000×30%-2755=177245元。
发放方式二、将年薪平均分摊到12个平均发放。
1、月发放数600000÷12=50000{个人工资超过多少钱上税}.
2、月应纳税所得额=50000-3500=46500（查税率表，对应税率30%，速算扣除数2755元）
3、月应缴税额=46500×30%-2755=11195
4、全年应纳个税额 11195×12=134340
发放方式三、将年薪当中的部分按月度工资形式发放，另一部分作为年终一次性奖金形式发放。
由于年薪一定的情况下，年终奖与年基本月薪存在此消彼长的关系。这就需要在二者之间作出合理分
配，如何合理分配发放才能使个人收入最大化，这是一个现实的课题。笔者也曾上网查阅了相关方面的资
料，但用数学模型方法计算实在太深澳，让人难以理解，于是想通过朴实的方法进行试算。即分别采用用
足对应档次税率的上限额的方法进行试算。
A方案：运用平均发放适用税率的上一档税率，并用足该档次税率对应的应纳税所得额级距的上限额。
例如全部平均按月发放的适用税率为30%，那么上一档税率为25%。查税率表中应纳税所得额级距的上
限额为35000元，加上扣除费用标准3500元，所以每月发放按38500元计发，余下的采用年终一次性发放
奖金的方法。
平时每月发38500元，全年月度应缴个税[（38500-3500）×25%-1005] ×12= 92940元
年终一次发放（600000-38500×12）=138000元，按（国税发[2005]9号）政策规定的计算方法计算，
138000除以12的商数为11500，查税率表一对应的适用税率为25%，速算扣除数为1005.应缴个税为：