篇一:《工资交税标准及算法》
2012 工资多少要交税?2012 年工资交税标准及算法! 自去年 9 月份新个税法实施以来， 个税起征点以及个人所得税的计算方法一直是大家十分关注的话题。 2012 年了，元宵节之前都上班了，新的一年老板是不是给你加薪了?你的薪水是不是已经够得上缴税了?你 还不知道 2012 工资多少要交税?不知道 2012 工资多少要交税，你的账单就糊涂喽!所以，赶快随世界工厂 网小编一起来看看 2012 工资多少要交税税，2012 年工资交税标准及算法吧! 【2012 工资多少要缴税】： 自去年 9 月 1 日新个税法实施以来，个税起征点已经是 3500 元/月了，因此，在下一轮个税起征点调 整之前， 个税起征点会一直保持在 3500 元/月。 因此， 聪明的你应该知道了 2012 工资多少要缴税了吧?2012 年你的工资如果超过 3500 元，就要缴税的哦，责无旁贷啊! 如果您在去年还是免税一族，那么，预祝您今年一定要上一个等级，做个能交得起税的上班族哦! 2012 工资多少要缴税这个问题已经搞明白了，那么，跟世界工厂网小编一起来学习一下 2012 年工资 缴税标准及算法吧，不要让你的账单自此糊涂哦! 【2012 年工资缴税标准及算法】： 既然已经是 2012 年了，就不谈 2011 了。大家都已经知道 2012 年个人所得税起征点为 3500 元/月，也 就是说月工资超过 3500 元就要缴税，但是，工资超过 3500 元/月还是会分不同等级进行计税的。这也就是 我们一直在谈论的 2012 年工资交税标准及算法的问题了，跟世界工厂网小编一起来仔细学习 2012 年工资 交税标准及算法吧! 2012 年工资缴税标准及算法步骤一： 2012 年个人所得税起征点 3500 元/月， 在下表列示的 7 级中， 找到自己相对应的税率及对速算扣除数。级数 1 2 3 4 5 6 7扣除三险一金后月收入（元） ＜4500 元 4500 元－7500 元 7500 元－12000 元 12000 元－38000 元 38000 元－58000 元 58000 元－83000 元 ＞83000 元税率（%） 5 10 20 25 30 35 45速算扣除数（元） 0 75 525 975 2725 5475 134752012 年工资缴税标准及算法骤二： 算出自己的应纳税额=本人月收入(扣除三险一金后)-个税起征点(3500 元) 2012 年工资缴税标准及算法步骤三： 算出自己的个税=应纳税额×对应的税率-速算扣除数 个税计算方法举例： 某公司职员在扣除三险一金后的月收入为 10000 元，位于上表中的第 3 档。 对应的税率为 20%，速算扣除数为 525， 则应纳税额为(10000 元-个税起征点 3500 元)=6500 元 个税=6500×20%-525 元=775 元。 上班族关于 2012 年工资交税标准及算法的看法： 1、个税法将免征额由 2000 提高到 3500;社会保障部说了，调整后，工薪所得纳税比例将由原来的 28% 下降到 12%。原来中国人的工资收入有 72%的
人不到 2000，有 88%的人不到 3500 啊! 2、“月收入 1 万，要交 14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险=3800 元，剩 6200 元;如果 你拿出 6200 全部消费，需要为你消费的商品埋单 17%增值税，28%各种杂税=2800 元，所以，一个月赚 1 万 的人，你相当于要拿出 6600 元来(缴税)。” 3、生产企业把税收计入生产成本，最后买单的还不是老百姓。 4、关于个税免征额拟调至 3500，其实我认为还是低了。国家征收个税的目的在于什么?在于调节缩短 贫富差距。现在的贫富差距非常大，如何更好的发挥这个杠杆的作用呢?我认为，要进一步的调高起征额， 但也要提高税率。 以上就是世界工厂网小编关于 2012 工资多少要交税和 2012 年工资交税标准及算法的全部解释了，希 望能对关注这些知识的上班族有所帮助。也希望我们赶快挤入可交税一族的行列，那么，我们的生活是不 是会比现在好一些呢? 如果您想学习关于个人所得税以及职场的更多知识，欢迎继续关注世界工厂网学堂频道职场栏目，更 多精彩的职场知识期待大家的共享!世界工厂网，因你精彩，因你更精彩!
篇二:《薪资及奖金合理避税》
薪水的发放技巧与合理避税
合理避税的方法有很多种，比如：将薪金部分计入工资单，其余采取用发票报销的方式、多向税务部门争取福利金比例、多缴公积金、企业提供员工福利设施、为职工提供培训机会等
等。
但本文将重点强调利用个税政策，通过发放技巧，尤其是年终奖的发放技巧，从而达到降低个税的目的。
《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得，月收入超过3500的应缴个人所得税。也就是说工资、薪金所得，以每月收入额减除三千五百元后的余额，为应纳税所
以上大家比较熟悉，不再多说。下面详细说说年终奖是如何计税的。
如果老板给你年终奖是19000，你千万要对老板说，谢谢老板，少给点吧，我只要18000！如果老板给你60000，你要说我只要54000！为什么呢？
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
（三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
综上所述，每个人除了每月需要缴纳个人所得税外(为叙述方便称之为“月税”)，年终奖还得单独计税(为叙述方便称之为“年税”)。月税和年终奖税的根本区别，就是是否分段计税。月税是一定额度的薪水以不同的税率分段计税；而年税则是总额计税，即一定额度的奖金只以一个税率计税。
因此，为了少缴税，首先要降低月税，要尽量使每月的收入均衡，避免出现饱一月饥一月。如果月均收入6500，每月交税也就195，俩月390元，如果把它变成一个月是3000，一个月是10000，则会多缴355元的税。
其次是降低年税。由于发放年终奖时，是将年终奖除以12再去“匹配”税率，再以该税率乘以年终奖总额，再扣除相应的速算扣除数，这样得出数额即是年终奖应缴纳的个税。从某种意义上讲，这是国家给的一次机会，以避免当月税率太高。例如，假设每月收入已达8000，每月个税是345。假设年终奖金是24000，按照这一政策只要缴税：2295(24000除以12后所对应的税率是10%，速算扣除数是105，即24000×10%-105=2295)，如果，没有这一政策，则发放年终奖的当月要交税(24000+8000-3500)×25%-1005=6120，需要多缴6120-2295-345=3480元。
根据这个政策，作为单位，发放年终奖首先要避免出现“发出的多，到手的少”现象。比如，年终奖分别为18001和18000的俩人，税后实际拿到手的，前者比后者反而少了1154.1元。极端的例子就是，年终奖分别为960001元和960000的俩人，前者比后者拿到手的要少87999.45元！这种多发钱而净得未增加(包括减少)的范围我们称之为“缩水区”。笔者根据目前的个税政策，将该类区域一一算出，以供参考。
即目前的税收政策导致的“缩水区”是：
[ 18000.01元， 19283.33元]
[ 54000.01元， 60187.50元]
[108000.01元，114600.00元]
[420000.01元，447500.00元]
[660000.01元，706538.46元]
[960000.01元，1120000.00元]
发放年终奖时，一方面是将年底各项收入集中单次发放，避免发放金额在“缩水区”内，尽量提高净收入的增加比重。有时候给员工多发了钱，虽然不在“缩水区”，但员工实际拿到手的比重却很少，这种情况也可以变通，或者干脆将这多发的部分取消。现实中很多单位并没有(甚至是不愿意)注意这些细节，而使员工蒙受损失。比如，明明可以每月发放的奖金，偏偏按季度发放，明明可以将大额收入分摊到各月的，偏偏集中在年底或某些月份里发放。
明了起见，将不同数额的年终奖及其要缴纳的个税等信息列表如下：
表一：
上表具有代表性，从中可以看出“年税”是怎样随着年终奖数额“进出”“缩水区”而“跌宕起伏”的。比如，年终奖19000元的话，实际拿到手的反而比年终奖只有18000元的少；而且该表还建议，对增加比重低于35%的降低发放额。
例如该表建议年终奖是20000、60684.82、1200000的，降低发放额到最合适的额度：18000、54000、960000。
的数值，当月所应缴纳的个税。仔细研究该表你会发现比文字叙述更明了。
年终奖个税政策的意义还不止于此，换个角度思考，会更让你兴奋。由于无论每月发了多少，月薪的适用税率已达多高，这都不影响年终奖适用何税率。这就是说月薪所适用的较低税率，可以已通过年终奖再享受一次，只是享受的金额有限而已。
薪水发放技巧还不止于此，更高级的做法是综合考虑全年各月收入以及年终奖数额，使得全年缴税最少。纵观个税的构成，无外乎是月薪税和年终奖税两项。有人说将年终奖分摊到各月以月薪形式发放则缴税总额最少；也有人认为，由于月薪较高，税率较高，将月薪高税率的部分以年终奖的形式发放会降低个税总额。的确，最合理的避税就是全年收入不变的情况下，两项缴税合计值最小。而要实现这点，唯一要做的就是合理分配月收入和年终奖，
使之比例合理。从数学的角度这就是一道求函数最小值的命题，在“税率系列”确定的情况下，该命题其实就是求下列函数的最小值：
Y=f(年度总收入，年终奖所占年度收入的比重)
不过，凭直觉，要是从纯理论的角度来解答这一命题，一定费时费力又枯燥无味(若哪位感兴趣并解决之，千万别舍不得让我分享你的成果哦)。但现实没那么复杂，可以根据不同的税率段，逐一分析，最终可得出每个薪水段对应一个年终奖额比重范围。
具体发放时注意两点即可。第一，发放月薪时一定要力求各月均衡，发年终奖时要注意效率，尤其避免“缩水区”；第二，年终奖的数额是对低税率的再次利用。换句话说，从发放月薪的角度看，月薪进入高税率区之前一定要把低税率区让年终奖再用一遍。从发放年终奖的角度来看，就是年终奖数额的大小，以其匹配的税率低于月薪所涉及的最高税率为宜。
篇三:《2-实习工资需要交税么》
实习工资需要交税么
这个假期我要去实习，这个假期我要去挣钱，这个假期我不想在家被爸妈嫌弃了……相信这些话语很是熟悉吧？快到假期了，一般宿舍都会有类似的话语了，那实习到底是一种什么体验呢？实习有工资吗？实习工资需要交税么？好吧，看来关于实习的问题还不少啊，那就让我们带着这些问题一起来看看实习工资需要交税么？不知道而又想知道的小伙伴快来做功课吧！
《个人所得税法》第二条规定了缴纳个人所得税的对象，实习生的工资属于《个人所得税法》规定的工资、薪金性质所得，应按相关规定缴纳个人所得税。那看来实习工资还是需要交税的哦！不过不要着急，让我们具体来看看到底如何交税？
税法规定个税起征点是3500，实习生在实习期间应该和正式员工享有一样的权利，也该履行相应的义务，实习工资交税也应按照起征点3500来执行，达到起征点的一定要上交相应税款。好啦，实习工资需要交税么，这下你应该明白了吧？
交税是按照规定履行义务，大家应该都知道，权利和义务是一致的，因此，我们在实习期间要履行相应的义务哦，如果工资确实达到了个税起征点，那就一定要做一个合格的公民，按照规定交税哦！乔布简历小编知道肯定有小伙伴在
默默的伤心，埋怨实习工资竟然还要交税，小编还是不忘安慰你的，你要这样想，实习工资达到3500了可真的算不错了哦，因此你是应该高兴的。
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篇四:《人力资源：工资税起征点要变了,谁最受益？》
人力资源：" 工资税 " 起征点要变了，谁最受益？
明阳天下拓展培训 【导读】个人所得税关系到我们每个人，是个人理财中的重要话题，也是与拉动内需、收入分配制度、通货膨胀预期等近来大家关心的宏观经济问题直接相关的个人财务问题。
目前财政部正在抓紧研究个人所得税改革。近期财政部税政司多次组织专家开会研讨，个税改革方案已初具雏形，财政部最快今年年底或明年年初可能将改革草案上报中央和国务院。目前 3500 元的个税起征点会再次大幅提高吗？本次个税改革谁会最受益呢？
个税起征点已四年未调整
个税起征点自 1980 年确定为
800 元后历经了三次调整，2006 年提高到 1600 元，2008 年提高到 2000 元，2011 年提高到目前的 3500 元。
之后四年个税起征点再未进行上调。起征点四年不调，但人大代表及社会舆论却每年都会发出上调呼声，而财政部有关官员每次的表态都差不多，即个人所得税费用扣除问题将在个税改革中统筹考虑，换言之，个税起征点的调整在改革后才能再次启动。
在 2015 年的两会上，上调个人所得税起征点的呼声再起，全国人大代表、格力空调董事长董明珠等多位人大建议将个税起征点上调至 5000 元。
人大代表建议提高工资起征点
在今年 3 月举行的十二届全国人大三次会议期间，王法亮等 30 位代表、刘绍英等 30 位代表提出两件议案认为，近年来个人所得税法的滞后性日渐凸显，工薪所得的起征点仍需提高，个人所得税法六次修改忽视了工薪所得纳税人之外的其他劳动者，缺少反避税等国际税收内容，建议修改个人所得税法。
财政部认为，关于提高起征点，在下一步综合与分类相结合的个人所得税制改革中将对个人所得税费用扣除问题进行统筹研究和考虑；关于其他所得项目的减除费用标准，其他所得与工薪所得的计税方法、税率不同，税负不能简单比较；关于个人海外避税，将进一步加强与相关部门以及其他国家财税部门配合，强化境外所得的个税征管。
谁在交个税？2800 万人
中国个人所得税税法，已经 35 年没有全面修订了。除了将起征点从 1600 元上调至 3500 元，这项与普通百姓关系最密切、也最直接的税收制度，几乎维持着上世纪 80 年代初的面孔。
在 2015 年的两会上，上调个人所得税起征点的呼声再起，全国人大代表、格力空调董事长董明珠等多位人大建议将个税起征点上调至 5000 元。
20 年间，经过数次调整，中国的个人所得税渐渐开始被诟病为 " 工资税 "，即上缴人群以工薪阶层为主。据 2004 年国家税务总局公布的数字：2004 年中国个人所得税收入 1700 多亿元，65% 来源于工薪阶层。而另据财政部的公开数据，2012 年中国个人所得税收入 5820 亿元，其中，工资薪金所得项目收入为 3577 亿元，占 61.4%，2013 年，这一数字上升为 62.6%。
全国政协委员，财务部财政科学研究所原所长贾康在接受媒体采访时表示：" 现在中国交个税的人只有 2800 万人，占不到整个人口总数的 2%。这说明个税已经相当边缘化了，如果再提高起征点，还有多少人能交税呢？"2015 年 3 月
6 日，财政部部长楼继伟在记者会上同样表示，"
目前个人所得税的税制不合理，简单地提高个税起征点并不公平。"
本次个税改革谁会最受益
多位专家表示，十八届五中全会关于收入分配改革的基本原则会在个税改革中有所体现。《建议》提出，实行有利于缩小收入差距的政策，明显增加低收入劳动者收入，扩大中等收入者比重；加快建立综合和分类相结合的个人所得税制。" 提低、扩中、调高，大的方向还是很清楚的，" 中国财税法学研究会会长刘剑文表示，" 提高起征点肯定不是未来改革的方向，改革要放在综合与分类相结合的税制模式的总体框架下去设计具体方案。"
我国最早提出建立综合与分类相结合的个人所得税制是在 1995 年，至今已经过去了 20 个春秋，我国仍然是分类征收个人所得税。在即将上报的个税改革方案中，首先要解决的问题就是哪些个人收入继续分类征收个税，哪些收入纳入综合征收范围。
篇五:《工资薪金中22项不需要缴纳个人所得税的项目》
工资薪金中22项不需要缴纳个人所得税的项目
2015-10-14 09:23 来源：小陈税务 我要纠错 | 打印 | 大 | 中 | 小
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根据个人所得税法规定，工资、薪金所得应纳个人所得税。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。所谓工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。本文结合现行税收政策，将工资、薪金所得有关的个人所得税优惠政策梳理如下：
一、按照国家统一规定发放的补贴、津贴{工资超过多少要交税}.
《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第四十八号，以下简称《个人所得税法》){工资超过多少要交税}.
第四条第三项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第600号，以下简称《个人所得税法实施条例》）第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
二、离、退休人员工资薪金所得
根据《个人所得税法》第四条第七项的规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。
关于安家费的标准，目前无最新规定，一般仍遵循《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》（国发〔1978〕104号）第九条规定：离休、退休干部易地安家的，一般由原工作单位一次发给150元的安家补助费，由大中城市到农村安家的，发给300元。退职干部易地安家的，可以发给本人两个月的标准工资，作为安家补助费。退职费是指符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。另外需要说明的是：离、退休人员免征个人所得税仅限于离、退休人员从原离、退休单位取得的退休工资和生活补助部分。
根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费；离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准